# ИП на НПД: условия применения, ставки 4% и 6% и порядок перехода

> ИП может применять НПД, если нет наёмных работников, а доход за год не больше 2,4 млн рублей. Ставки 4% с физлиц и 6% с организаций и ИП. ИП на УСН обязан в течение месяца уведомить налоговую о прекращении УСН.

Canonical: https://iprofbuh.ru/ip-na-npd-uslovia-2026/
Updated: 2026-10-16

## Главное

Индивидуальный предприниматель тоже может применять налог на профессиональный доход. Условия: нет работодателя по трудовому договору и наёмных работников, а доход нарастающим итогом за год не больше 2,4 млн рублей. Ставки 4% с доходов от физлиц и 6% от организаций и ИП. ИП на УСН или ЕСХН после постановки на учёт как плательщик НПД обязан в течение месяца уведомить налоговую о прекращении этих режимов. ИП на патенте может встать на учёт НПД только после окончания патента или уведомления о прекращении деятельности. Данные сверены с сайтами ФНС и правовыми базами на 15.10.2026.

## Условия для ИП на НПД

| Условие | Требование |
|---|---|
| Работники | нет наёмных работников и работодателя по трудовому договору |
| Доход | не больше 2,4 млн рублей за год нарастающим итогом |
| Ставка с физлиц | 4% |
| Ставка с организаций и ИП | 6% |
| Страховые взносы | фиксированные не платятся, пенсионное страхование добровольное |
| Касса | ККТ покупать не нужно, чек формируется в приложении «Мой налог» |

Режим действует до 2028 года, ставки в этот период не меняются. Декларацию подавать не нужно.

## Кому режим не подходит

Не вправе применять НПД перепродающие товары, продающие подакцизные и маркируемые товары, добывающие полезные ископаемые, работающие по агентским договорам и договорам поручения и комиссии (с исключениями), а также лица с доходом свыше 2,4 млн рублей.

Если ваш бизнес связан с наймом сотрудников, НПД не подойдёт. Тогда сравните [патент или УСН](https://iprofbuh.ru/patent-ili-usn/) и [самозанятый или ИП](https://iprofbuh.ru/samozanyatyj-ili-ip/).

## Как перейти с УСН, ЕСХН или патента

1. Встаньте на учёт как плательщик НПД в приложении «Мой налог».
2. ИП на УСН или ЕСХН в течение месяца после постановки на учёт уведомьте налоговую о прекращении этих режимов.
3. ИП на патенте может встать на учёт НПД только после окончания патента или уведомления о прекращении деятельности.
4. Проверьте, что доходы не превышают 2,4 млн рублей и нет наёмных работников.

Регистрация идёт без визита в инспекцию: через приложение «Мой налог», веб-кабинет npd.nalog.ru, через уполномоченный банк или Госуслуги. Подробнее: [как зарегистрироваться самозанятым](https://iprofbuh.ru/kak-zaregistrirovatsya-samozanyatym-2026/).

## Как платить налог

Чек формируется в приложении «Мой налог» по каждому поступлению. Доход нужно отразить в момент расчёта, в отдельных случаях не позднее 9-го числа следующего месяца. Квитанция формируется автоматически с 9-го по 12-е число следующего месяца, уплата не позднее 28-го числа следующего месяца.

Если налог за месяц не больше 100 рублей, он переносится на следующий период. Налоговый вычет 10 000 рублей снижает ставку 4% до 3%, а 6% до 4%, расчёт автоматический. Подробнее: [как платить налог самозанятому](https://iprofbuh.ru/kak-platit-nalog-samozanyatomu-2026/).

## Когда НПД выгоднее

Сравните три сценария: нет работников и небольшой доход, регулярные расходы или крупные обороты. При небольшом доходе без найма НПД позволяет не платить фиксированные взносы и не подавать декларацию. При доходе, близком к 2,4 млн рублей в год, проверьте другие режимы: [УСН 6% или 15%](https://iprofbuh.ru/usn-6-ili-15/).

Если сомневаетесь, какой режим выбрать, прикиньте свой доход и расходы по формулам выше и сверьтесь с сайтом ФНС и npd.nalog.ru. Информация справочная.

## Пример расчёта налога

Допустим, ИП получил 100 000 рублей от физического лица. Налог по ставке 4% составит 4 000 рублей. Если такие же 100 000 рублей пришли от организации или другого ИП, налог по ставке 6% составит 6 000 рублей.

Пока налоговый вычет в 10 000 рублей не израсходован, ставки ниже: 3% и 4%. С тех же 100 000 рублей налог составит 3 000 рублей и 4 000 рублей соответственно. Вычет применяется автоматически, считать его вручную не нужно.

Фиксированные страховые взносы на НПД не платятся, а декларацию подавать не нужно. Налог считает сама налоговая по чекам, которые вы формируете в приложении.

## Календарь платежей на примере

Разберём один месяц. Доход получен в январе, чек сформирован в момент расчёта с клиентом. Квитанцию налоговая формирует автоматически с 9 по 12 февраля. Уплатить налог нужно не позднее 28 февраля.

Если налог за месяц не больше 100 рублей, он не требует уплаты сразу и переносится на следующий период. Первый налоговый период считается со дня регистрации и до конца следующего месяца, поэтому первая квитанция приходит чуть позже, чем в обычных месяцах.

Способы оплаты: банковской картой в приложении «Мой налог», в приложении банка, у платёжного сервиса по реквизитам и QR-коду, через Госуслуги, в банке, банкомате или терминале. Уплату можно поручить банку или оператору электронной площадки.

## Как ИП встаёт на учёт

Статус ИП при переходе сохраняется, меняется только налоговый режим. Встать на учёт можно без визита в инспекцию. Подойдут три способа: бесплатное приложение «Мой налог» (по паспорту со сканированием и селфи, по ИНН и паролю от личного кабинета налогоплательщика или через учётную запись Госуслуг), веб-кабинет на npd.nalog.ru или уполномоченный банк.

Граждане стран ЕАЭС (Беларусь, Армения, Казахстан, Киргизия) и Украины тоже могут применять режим. Главное правило перехода для ИП: на УСН или ЕСХН в течение месяца после постановки на учёт нужно уведомить налоговую о прекращении этих режимов, а с патента встать на НПД можно только после его окончания или уведомления о прекращении деятельности.

## Частые ошибки

Первая ошибка: забыть про чек. Его формируют по каждому поступлению в момент расчёта, а в отдельных случаях не позднее 9-го числа следующего месяца. Вторая: нанять сотрудника по трудовому договору, не проверив последствия для режима. Третья: заниматься видом деятельности из списка исключений, например перепродажей товаров.

Четвёртая: не следить за лимитом. Доход считается нарастающим итогом за год, и граница составляет 2,4 млн рублей. Пятая: пропустить срок уведомления о прекращении УСН или ЕСХН, который составляет один месяц после постановки на учёт.

## Условия применения ПСН и НПД рядом

Многие ИП выбирают между патентом (ПСН) и НПД, поэтому сравним условия. ПСН доступна только индивидуальным предпринимателям при средней численности наёмных работников не более 15 человек. На НПД работников нет вообще.

Ставка ПСН составляет 6%. Патент выдаётся на срок от одного до 12 месяцев в пределах календарного года. Стоимость патента считается исходя из потенциально возможного годового дохода, который устанавливает региональный закон, а фактически полученный доход на стоимость патента не влияет. Декларация по ПСН не подаётся, но книгу учёта доходов вести нужно.

На НПД налог зависит от реальных поступлений: 4% или 6% с каждого платежа, а отчётности нет вообще.

| Параметр | НПД | ПСН |
|---|---|---|
| Работники | нет наёмных работников | не более 15 человек |
| Лимит дохода | 2,4 млн рублей в год | 20 млн рублей в 2026 году, 15 млн в 2027 году, 10 млн с 2028 года |
| Ставка | 4% и 6% | 6% |
| Налог зависит от | фактического дохода | потенциального дохода из регионального закона |
| Декларация | не подаётся | не подаётся, нужна книга учёта доходов |

## Лимиты доходов и что будет при превышении

Для НПД предел один: доход нарастающим итогом за год не больше 2,4 млн рублей. Лица с доходом выше этой суммы не вправе применять режим.

Для ПСН правила строже со временем. Право на патент утрачивается, если доходы ИП превысили лимит. В 2026 году это 20 млн рублей за 2025 год или в течение 2026 года.

В 2027 году лимит 15 млн рублей (доходы за 2026 год или в течение 2027 года). С 2028 года он составит 10 млн рублей. Эти лимиты установлены Федеральным законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ.

При совмещении ПСН и УСН доходы по обоим режимам учитываются совокупно, а с 2026 года упрощенцы платят НДС при доходе за прошлый год свыше 20 млн рублей.

## Как считается стоимость патента

Формула по данным ФНС: потенциально возможный к получению доход, делённый на число дней в календарном году (365 или 366), умноженный на число дней срока патента и на ставку налога.

Пример ФНС: потенциальный доход 240 000 рублей, патент с 1 января. На три месяца (90 дней): 240 000 / 365 × 90 × 6% = 3 551 рубль, платится целиком не позднее окончания патента. На восемь месяцев (243 дня): 240 000 / 365 × 243 × 6% = 9 587 рублей, из них одна треть 3 196 рублей и остаток 6 391 рубль.

## Сроки уплаты патента

Патент на срок от одного до пяти месяцев включительно оплачивается одним платежом не позднее окончания срока его действия. Если срок шесть месяцев и более, платежей два: одна треть суммы не позднее 90 календарных дней после начала действия патента, две трети не позднее окончания срока.

Если патент заканчивается 31 декабря, платить нужно не позднее 28 декабря. Для патента на весь 2026 год первый срок наступает 1 апреля 2026 года, второй 28 декабря 2026 года. Излишне уплаченную стоимость патента можно вернуть или зачесть в счёт других налогов.

## Можно ли совмещать ПСН и НПД и как переходить

Одновременно применять ПСН и НПД нельзя: ИП на патенте может встать на учёт как плательщик НПД только после окончания патента или уведомления о прекращении деятельности. Переходить на НПД с УСН или ЕСХН можно сразу, но в течение месяца нужно уведомить налоговую о прекращении прежнего режима.

Чтобы вернуться на ПСН, подайте заявление в налоговый орган не позднее чем за 10 рабочих дней до начала применения патента. В заявлении указывают вид деятельности, территорию и срок действия патента. Налоговый орган выдаёт патент или уведомление об отказе в течение пяти дней со дня получения заявления. Подробнее о сравнении: [патент или УСН](https://iprofbuh.ru/patent-ili-usn/).

## Страховые взносы и ЕНС для ИП

На НПД фиксированные взносы не платятся. На ПСН и УСН платятся: за 2026 год 57 390 рублей не позднее 28 декабря 2026 года, плюс 1% с дохода свыше 300 000 рублей до 1 июля 2027 года (максимум 321 818 рублей). За 2027 год взносы составят 61 154 рубля.

Стоимость патента и налог по УСН можно уменьшить на уплаченные взносы: ИП без работников на всю сумму, ИП с выплатами физлицам не более чем на 50%. Налоги и взносы перечисляются единым налоговым платежом на ЕНС: общий срок уплаты 28-е число месяца, а уведомление об исчисленных суммах подают до 25-го.

## Частые вопросы

### Может ли ИП быть самозанятым?

Да, ИП может применять НПД при условии, что нет наёмных работников и годовой доход не больше 2,4 млн рублей.

### Какие ставки НПД?

4% с доходов от физлиц и 6% с доходов от организаций и ИП.

### Нужна ли касса на НПД?

Нет. Чек формируется в приложении «Мой налог», ККТ покупать не нужно.

### Нужно ли платить страховые взносы?

Фиксированные взносы не платятся, пенсионное страхование добровольное.

### Как ИП на УСН перейти на НПД?

После постановки на учёт как плательщик НПД в течение месяца уведомить налоговую о прекращении УСН или ЕСХН.

### Можно ли совмещать патент и НПД?

ИП на патенте может встать на учёт НПД только после окончания патента или уведомления о прекращении деятельности.