# Как ИП перейти на УСН в 2026 году: пошаговая инструкция

> Чтобы перейти на УСН в 2026, ИП подаёт заявление о переходе или уведомление в ФНС до 31 декабря 2025 года, если регистрируется как вновь созданный ИП, или в течение 30 дней с даты регистрации. С 2026 на УСН действует новый НДС при доходе свыше 20 млн рублей.

Canonical: https://iprofbuh.ru/kak-pereyt-na-usn-ip-2026/
Updated: 2026-10-15

## Главное

Переход на УСН для ИП в 2026 году возможен через заявление при постановке на учёт или уведомление о переходе с другого режима. Базовые ставки: 6% с доходов и 15% с доходов минус расходы, регионы могут снижать их (ст. 346.20 НК РФ). С 2026 упрощенцы платят НДС, если доходы за прошлый год превысили 20 млн рублей, с возможностью выбора ставок 5% или 7% без права на вычет. Фиксированные взносы ИП за себя в 2026 составляют 57 390 рублей плюс 1% с дохода свыше 300 000 рублей. Уплата налогов и взносов идёт через ЕНС до 28-го числа. Все расчёты справочные, сверяйте с НК РФ и nalog.gov.ru.

## Условия перехода на УСН для ИП в 2026 году

Переход на УСН доступен ИП, которые ведут предпринимательскую деятельность без ограничений по видам деятельности, если иное не установлено НК РФ. Базовые ставки устанавливаются ст. 346.20 НК РФ: 6% с объекта «доходы» и 15% с объекта «доходы минус расходы». Регионы вправе снижать эти ставки своим законом, поэтому конкретный процент зависит от субъекта.

Важное ограничение связано с доходом: с 2026 года упрощенцы платят НДС, если доходы за прошлый год превысили 20 млн рублей. Порог снижается до 15 млн в 2027 году и 10 млн в 2028 году. При превышении можно выбрать пониженные ставки НДС 5% или 7%, но без права на вычет.

Для самозанятых лимит дохода по НПД составляет 2,4 млн рублей в год. Если доход выше, режим НПД перестаёт действовать, и ИП рассматривает переход на УСН. Подробнее про разницу режимов читайте в статье [самозанятый или ИП: что лучше](https://iprofbuh.ru/samozanyatyj-ili-ip/).

## Сроки подачи уведомления о переходе на УСН

Заявление о переходе на УСН подаётся одновременно с документами при государственной регистрации ИП. В этом случае режим применяется с даты регистрации. Если ИП уже зарегистрирован и применяет общий режим, уведомление о переходе на УСН подаётся не позднее 31 декабря текущего года, чтобы новый режим начался со следующего календарного года.

При подаче уведомления в течение 30 дней с момента регистрации ИП можно применить УСН с даты постановки на учёт. Пропуск срока означает переход с начала следующего года. Точные даты и форму документа проверяйте на сайте ФНС, так как процедуры могут уточняться.

После принятия уведомления ФНС направляет уведомление об исчисленных налоговых суммах. Общий срок уплаты налогов и взносов через ЕНС — 28-е число месяца, а уведомления приходят до 25-го. Подробнее о датах читайте на странице [сроки уплаты УСН 2026](https://iprofbuh.ru/srok-uplaty-usn/).

## Пошаговая инструкция перехода с ОСНО на УСН

1. Проверьте, что деятельность не попадает под ограничения УСН по НК РФ.
2. Оцените доходы за предыдущий год: при сумме свыше 20 млн рублей с 2026 возникает обязанность по НДС.
3. Выберите объект налогообложения: «доходы» под ставку 6% или «доходы минус расходы» под ставку 15%.
4. Уточните в своем регионе, снижена ли местная ставка по закону субъекта.
5. Подайте заявление о переходе на УСН или уведомление в ФНС через личный кабинет, банк или лично.
6. Дождитесь подтверждения перехода и проверьте данные в личном кабинете налогоплательщика.
7. Настройте учёт доходов и расходов с учётом выбранного объекта налогообложения.

Если сомневаетесь в выборе между ставками, сравните расчёты на странице [УСН 6% или 15%: что выгоднее](https://iprofbuh.ru/usn-6-ili-15/).

## Базовые ставки УСН 6% и 15% и их снижение регионами

По ст. 346.20 НК РФ базовая ставка УСН при объекте «доходы» равна 6%, при объекте «доходы минус расходы» — 15%. Законодательный орган субъекта РФ может уменьшать эти ставки для отдельных категорий налогоплательщиков. Поэтому перед подачей документов смотрите региональный закон.

Снижение ставки влияет на итоговую налоговую нагрузку. Например, при доходе 5 млн рублей разница между 6% и 15% зависит не только от процента, но и от учтённых расходов при объекте «доходы минус расходы».

Уменьшить налог можно и за счёт страховых взносов. Как это работает для ИП с работниками и без, смотрите в статьях [уменьшение УСН на страховые взносы ИП с работниками](https://iprofbuh.ru/umenshenie-usn-na-vznosy-ip-s-rabotnikami/) и [уменьшение УСН на взносы ИП без работников](https://iprofbuh.ru/umenshenie-usn-na-vznosy-ip-bez-rabotnikov/).

## Изменения по НДС для упрощенцев с 2026 года

С 1 января 2026 года основная ставка НДС составляет 22%, ранее была 20%. Для упрощенцев вводится обязанность платить НДС, если доходы за прошлый год превысили 20 млн рублей. Порог снижается до 15 млн в 2027 году и до 10 млн в 2028 году.

Упрощенцы вправе выбрать пониженные ставки НДС 5% или 7%, но тогда теряют право на вычеты. Расчёт и сроки по НДС на УСН разобраны в статьях [НДС на УСН с 2026](https://iprofbuh.ru/nds-na-usn-2026/), [как считать НДС на УСН 2026](https://iprofbuh.ru/nds-na-usn-2026-kak-schitat/) и [сроки уплаты НДС на УСН 2026](https://iprofbuh.ru/sroki-uplaty-nds-na-usn-2026/).

Если доходы близки к порогу, отслеживайте их поквартально. Кто именно попадает под НДС, читайте в материале [кто платит НДС на УСН с 2026 года](https://iprofbuh.ru/kto-platit-nds-na-usn-2026/).

## Фиксированные страховые взносы ИП в 2026 году

В 2026 году фиксированные страховые взносы ИП за себя составляют 57 390 рублей. Доплачивается 1% с дохода свыше 300 000 рублей, но общий размер взносов ограничен по ст. 430 НК РФ. Предельная сумма взносов зависит от дохода и рассчитывается по формуле закона.

Взносы уплачиваются независимо от наличия дохода и выбранного режима. Через ЕНС платежи идут единым налоговым платежом, общий срок уплаты — 28-е число месяца. Уведомления об исчисленных суммах приходят до 25-го.

Разбор сумм, сроков и порядка оплаты есть в статьях [взносы ИП за себя 2026](https://iprofbuh.ru/vznosy-ip-za-sebya-2026/), [взносы ИП за себя 2026 поквартально](https://iprofbuh.ru/uplata-vznosov-ip-pokvartalno-2026/) и [взносы ИП свыше 300 тысяч 2026](https://iprofbuh.ru/vznosy-ip-svysh-300-tysyach-2026/).

## Единый налоговый счет и новые сроки уплаты

Налоги и страховые взносы перечисляются единым налоговым платежом на ЕНС. Общий срок уплаты — 28-е число каждого месяца, уведомления ФНС об исчисленных суммах приходят до 25-го. Это означает, что деньги должны быть на счёте до 28-го, иначе возникнет задолженность.

ЕНС объединяет все платежи: УСН, НДС при превышении порога, страховые взносы. Проверяйте сальдо в личном кабинете, чтобы не допустить просрочку. Подробнее о датах — на странице [налоги ИП 2026: сроки уплаты](https://iprofbuh.ru/nalogi-ip-2026-sroki-uplaty/).

Если счёт заблокирован или есть расхождения, сверяйте начисления с данными ФНС. Порядок работы с ЕНС описан на сайте ФНС.

## Сравнение УСН с НПД (самозанятостью)

Самозанятые платят 4% с доходов от физлиц и 6% от юрлиц и ИП, лимит дохода — 2,4 млн рублей в год. У ИП на УСН ставки 6% или 15%, но нет жёсткого лимита 2,4 млн, зато с 2026 появляется НДС при доходе свыше 20 млн рублей.

ИП обязан платить фиксированные взносы 57 390 рублей плюс 1% с дохода свыше 300 000 рублей. Самозанятый не платит такие взносы за себя. При выборе между режимами сравнивайте не только процент, но и лимиты, взносы и обязанности по отчётности.

В таблице ниже собраны ключевые отличия по данным на 2026 год.

| Параметр | УСН | НПД (самозанятость) |
| --- | --- | --- |
| Ставки | 6% или 15% | 4% с физлиц, 6% с юрлиц и ИП |
| Лимит дохода | НДС с 2026 при доходе свыше 20 млн | 2,4 млн рублей в год |
| Взносы за себя | 57 390 руб. + 1% свыше 300 тыс. | Не предусмотрены |
| НДС | С 2026 при превышении порога | Не платят |

Более подробно о выборе режима — в статьях [патент или УСН для ИП](https://iprofbuh.ru/patent-ili-usn/) и [налоги ИП 2026](https://iprofbuh.ru/nalogi-ip-2026/).

## Ограничения и условия применения УСН

УСН нельзя применять при нарушении требований НК РФ. Основные ограничения связаны с видом деятельности, численностью работников и размером доходов. Точный перечень условий есть в НК РФ, сверяйте с официальным текстом.

С 2026 добавляется условие по НДС: доходы за прошлый год свыше 20 млн рублей обязывают платить НДС по ставке 22% или выбрать 5% и 7% без вычетов. Порог снижается до 15 млн в 2027 и 10 млн в 2028.

Если ИП теряет право на УСН, режим прекращается с начала следующего года. Переход обратно на ОСНО требует отдельного уведомления в ФНС.

## Важность сверки информации с НК РФ и сайтом ФНС

Все расчёты на сайте справочные. Порядок перехода, ставки и сроки могут уточняться, поэтому проверяйте данные в НК РФ и личном кабинете на nalog.gov.ru. Формы заявлений и уведомлений публикуются на сайте ФНС.

Если есть расхождения между статьёй и официальными источниками, ориентируйтесь на НК РФ и разъяснения ФНС. Для расчёта налогов и взносов используйте калькуляторы, но итоговые суммы сверяйте с уведомлениями ФНС.

Актуальные данные по режимам и платежам смотрите в разделах [налоги ИП 2026](https://iprofbuh.ru/nalogi-ip-2026/) и [налоги ИП 2026: личный кабинет](https://iprofbuh.ru/nalogi-ip-2026-lichnyj-kabinet/).

**Читайте также:**

- [УСН 6 или 15](https://iprofbuh.ru/kak-vybrat-obekt-usn-6-ili-15/)
- [Бухгалтерия для ИП](https://iprofbuh.ru/vybrat-buhgalterskoe-programmnoe-obespechenie-dlya-ip-2026/)

## Частые вопросы

### Как ИП перейти на УСН с 2026 года?

Подайте заявление о переходе при регистрации ИП или уведомление о переходе с ОСНО до 31 декабря текущего года. УСН начнёт действовать с даты регистрации или с 1 января следующего года.

### Какие сроки подачи уведомления о переходе на УСН в 2026 году?

При регистрации ИП заявление подаётся одновременно с документами. Для действующего ИП уведомление подаётся не позднее 31 декабря, чтобы перейти с 1 января следующего года.

### Какие изменения по НДС ждут упрощенцев в 2026 году?

С 2026 года упрощенцы платят НДС, если доходы за прошлый год превысили 20 млн рублей. Можно выбрать ставки 5% или 7% без права на вычет. Основная ставка НДС с 1 января 2026 — 22%.

### Сколько составляют фиксированные страховые взносы ИП в 2026 году?

Фиксированные страховые взносы ИП за себя в 2026 году — 57 390 рублей. Плюс 1% с дохода свыше 300 000 рублей по ст. 430 НК РФ.

### Можно ли применять пониженные ставки НДС 5% и 7% на УСН?

Да, при превышении порога доходов 20 млн рублей можно выбрать ставки НДС 5% или 7%. При этом право на вычеты не сохраняется.

### В чём разница между УСН и самозанятостью (НПД)?

Самозанятые платят 4% с физлиц и 6% от юрлиц и ИП при лимите 2,4 млн рублей в год. ИП на УСН платит 6% или 15% и взносы 57 390 рублей плюс 1% свыше 300 тыс., но с 2026 появляется НДС при доходе свыше 20 млн.

### Как теперь платить налоги и взносы через ЕНС?

Налоги и взносы перечисляются единым налоговым платежом на ЕНС. Общий срок уплаты — 28-е число месяца, уведомления ФНС об исчисленных суммах приходят до 25-го.

### Стоит ли переходить на УСН в 2026 году?

Выбор зависит от дохода, расходов и региона. При объекте «доходы» ставка 6%, при «доходы минус расходы» — 15%, регионы могут снижать ставки. С 2026 учитывайте НДС при доходе свыше 20 млн.