# Как вести учет самозанятому: доходы по НПД

> Согласно [ФНС России](https://www.nalog.gov.ru/) и порталу НПД ([npd.nalog.ru](https://npd.nalog.ru/)), учет доходов самозанятого ведется в приложении «Мой налог». Ставки налога составляют 4% с доходов от физлиц и 6% с доходов от юрлиц и ИП. Годовой лимит дохода равен 2,4 млн рублей. Налог уплачивается через единый налоговый платеж (ЕНС).

Canonical: https://iprofbuh.ru/kak-vesti-uchet-samozanyatomu/
Updated: 2026-10-15

## Главное

Согласно [ФНС России](https://www.nalog.gov.ru/) и порталу НПД ([npd.nalog.ru](https://npd.nalog.ru/)), учет доходов самозанятого ведется в приложении «Мой налог». Ставки налога составляют 4% с доходов от физлиц и 6% с доходов от юрлиц и ИП. Годовой лимит дохода равен 2,4 млн рублей. Налог уплачивается через единый налоговый платеж (ЕНС). Срок уплаты: 28-е число месяца. Уведомления об исчисленных суммах подаются до 25-го числа (по данным [ЕНС ФНС](https://www.nalog.gov.ru/rn77/ens/)). Базовые ставки УСН составляют 6% с объекта «доходы» и 15% с объекта «доходы минус расходы». Регионы вправе снижать их законом субъекта (ст. 346.20 НК РФ, по данным [КонсультантПлюс](https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/)).

## Что понадобится для учета доходов самозанятого

- **Приложение.** Достаточно официального приложения «Мой налог» ([npd.nalog.ru](https://npd.nalog.ru/)).
- **Статус.** Нужно быть зарегистрированным в качестве самозанятого.
- **Информация для сверки.** Можно учесть [выбор между самозанятым и ИП](https://iprofbuh.ru/samozanyatyj-ili-ip/) и [налоги ИП в 2026 году](https://iprofbuh.ru/nalogi-ip-2026/).

## Кто может применять НПД и основные ограничения

- **Лимит дохода.** Не более 2,4 млн рублей в год ([npd.nalog.ru](https://npd.nalog.ru/), 422-ФЗ).
- **Ставки налога.** 4% с доходов от физлиц и 6% с доходов от юрлиц и ИП ([npd.nalog.ru](https://npd.nalog.ru/), 422-ФЗ).

Перечень видов деятельности с ограничениями для применения НПД нужно проверять на [npd.nalog.ru](https://npd.nalog.ru/).

## Как зарегистрироваться в качестве самозанятого через приложение «Мой налог»

1. **Установите приложение.** Скачайте официальное приложение «Мой налог» ([npd.nalog.ru](https://npd.nalog.ru/)).
2. **Запустите регистрацию.** Следуйте подсказкам в приложении.
3. **Подтвердите статус.** Дождитесь результата, указанного в приложении.
4. **Проверьте доступ.** Убедитесь, что статус самозанятого отображается в приложении.

## Как вести учет доходов самозанятому

| Способ учета доходов | Что фиксирует | Особенности |
|---|---|---|
| Приложение «Мой налог» | Доходы, по которым сформированы чеки | Учитывает доход для расчета налога и контроля лимита в 2,4 млн рублей в год. |
| Excel или Google Таблицы | Список доходов | Не обязателен. Не заменяет формирование чеков в «Мой налог». |
| Интеграции с сервисами | Передача доходов | Список поддерживаемых интеграций нужно сверять на [npd.nalog.ru](https://npd.nalog.ru/). |

**Порядок действий:**

1. **Чек.** Формируйте чек в «Мой налог» при каждом поступлении, по которому он требуется ([npd.nalog.ru](https://npd.nalog.ru/)).
2. **Лимит.** Контролируйте нарастающий итог доходов в приложении, не превышая 2,4 млн рублей в год ([npd.nalog.ru](https://npd.nalog.ru/)).
3. **Ставки.** Разделяйте доходы: 4% от физлиц, 6% от юрлиц и ИП ([npd.nalog.ru](https://npd.nalog.ru/)).
4. **Уплата.** Сверяйте сумму налога через ЕНС ([ЕНС ФНС](https://www.nalog.gov.ru/rn77/ens/)).

## Какие документы и чеки обязан выдавать самозанятый

При расчетах самозанятый обязан выдавать чек через приложение «Мой налог» ([npd.nalog.ru](https://npd.nalog.ru/)).

Перечень других документов для конкретных сделок нужно уточнять.

## Порядок и сроки уплаты налога самозанятым

Налоги и взносы перечисляются единым налоговым платежом на ЕНС. Общий срок уплаты: 28-е число месяца.

Уведомления об исчисленных суммах подаются до 25-го числа месяца, в котором истекает срок уплаты. Суммы и даты отображаются в приложении «Мой налог» и в личном кабинете.

## Фиксированные страховые взносы: отличие ИП от самозанятого

Фиксированные страховые взносы ИП за себя в 2026 году составляют 57 390 рублей, плюс 1% с дохода свыше 300 000 рублей (ст. 430 НК РФ).

Самозанятый, не являющийся ИП, не уплачивает эти взносы. Конкретные суммы по добровольному страхованию нужно уточнять.

## Что делать при превышении лимита дохода 2,4 млн руб.

Годовой лимит дохода самозанятого составляет 2,4 млн рублей ([npd.nalog.ru](https://npd.nalog.ru/)).

Точные действия после его превышения нужно проверить в приложении «Мой налог» на момент превышения.

При таком сценарии можно рассмотреть альтернативный режим налогообложения, в частности УСН. Базовые ставки УСН составляют 6% и 15%.

## Взаимодействие с юрлицами и ИП: чеки, договоры, вычеты

При расчетах с юрлицами и ИП применяется ставка 6%, при расчетах с физлицами: 4%. Обязательное требование: выдача чека через «Мой налог».

Порядок применения вычетов и требования к договорам для конкретных сфер нужно уточнять.

## Изменения 2026 года, влияющие на самозанятых

С 1 января 2026 года фиксированные страховые взносы ИП за себя составляют 57 390 рублей, плюс 1% с дохода свыше 300 000 рублей (ст. 430 НК РФ).

С 2026 года упрощенцы платят НДС, если доходы за прошлый год превысили 20 млн рублей. Порог снижается до 15 млн в 2027 году и до 10 млн в 2028 году. Можно выбрать пониженные ставки НДС 5% или 7% без права на вычет.

## Частые ошибки при ведении учета самозанятого

- **Пропуск чека.** Не формировать чек после получения дохода: проверяйте это в «Мой налог».
- **Смешение ставок.** Неверно распределять доходы: 4% от физлиц, 6% от юрлиц и ИП ([npd.nalog.ru](https://npd.nalog.ru/)).
- **Потеря контроля над лимитом.** Не отслеживать нарастающий итог: можно приблизиться к 2,4 млн рублей в год ([npd.nalog.ru](https://npd.nalog.ru/)).
- **Ошибки с ЕНС.** Опоздание с уплатой после 28-го числа или с подачей уведомления об исчисленных суммах до 25-го числа ([ЕНС ФНС](https://www.nalog.gov.ru/rn77/ens/)).
- **Попытка учесть расходы.** Учитывать расходы для расчета налога самозанятого.

## Что делать, если не получилось вести учет самозанятому

1. **Проверьте приложение.** Используйте официальное приложение «Мой налог» ([npd.nalog.ru](https://npd.nalog.ru/)).
2. **Сверьте операцию.** Найдите конкретное поступление и проверьте, был ли сформирован чек.
3. **Проверьте срок и ЕНС.** При вопросе об уплате сверяйте срок: 28-е число месяца, а также срок подачи уведомлений до 25-го числа ([ЕНС ФНС](https://www.nalog.gov.ru/rn77/ens/)).
4. **Уточните лимит.** Если нарастающий итог близок к 2,4 млн рублей, посмотрите данные в приложении ([npd.nalog.ru](https://npd.nalog.ru/)).
5. **Оцените альтернативу.** При невозможности остаться на НПД можно оценить другие режимы, включая УСН.

**Читайте также:**

- [УСН 6 или 15](https://iprofbuh.ru/usn-6-ili-15/)
- [Патент или УСН](https://iprofbuh.ru/patent-ili-usn/)
- [Регистрация ИП 2026](https://iprofbuh.ru/kak-zaregistrirovat-ip-v-2026-godu/)
- [Переход на УСН](https://iprofbuh.ru/kak-pereyt-na-usn-ip-2026/)

## Частые вопросы

### Как самозанятому вести учет доходов в 2026 году?

Учет доходов самозанятого по НПД ведется через приложение «Мой налог» ([npd.nalog.ru](https://npd.nalog.ru/)). Достаточно отражать доходы и формировать чеки.

### Какие ставки налога платит самозанятый с физлиц и с юрлиц?

Самозанятый платит 4% с доходов от физлиц и 6% с доходов от юрлиц и ИП ([npd.nalog.ru](https://npd.nalog.ru/)).

### Нужно ли самозанятому платить фиксированные страховые взносы?

Самозанятый, не являющийся ИП, не уплачивает фиксированные страховые взносы. Конкретные суммы по добровольному страхованию нужно уточнять.

### Как и когда самозанятый должен уплачивать налог через ЕНС?

Общий срок уплаты: 28-е число месяца. Уведомления об исчисленных суммах подаются до 25-го числа. Данные для уплаты формируются в приложении «Мой налог».

### Что делать, если доход самозанятого превысил 2,4 млн рублей?

Годовой лимит дохода составляет 2,4 млн рублей ([npd.nalog.ru](https://npd.nalog.ru/)). Точный порядок действий после превышения нужно проверить в приложении «Мой налог» и на [npd.nalog.ru](https://npd.nalog.ru/).

### Какие документы должен выдавать самозанятый заказчику?

Самозанятый обязан выдавать чек при расчетах через приложение «Мой налог» ([npd.nalog.ru](https://npd.nalog.ru/)). Перечень иных документов нужно уточнять под конкретную сделку.

### Можно ли совмещать самозанятость и работу по трудовому договору?

Этот вопрос нужно проверить на [npd.nalog.ru](https://npd.nalog.ru/) без домыслов.

### Как изменится учет самозанятого в связи с ростом ставки НДС до 22% в 2026 году?

Данное изменение затрагивает в первую очередь плательщиков НДС и упрощенцев. Прямое изменение порядка учета доходов самозанятых на НПД не предполагает указанных требований.

### Нужно ли ИП на УСН учитывать НДС в 2026 году при выборе между НПД и УСН?

С 2026 года уплата НДС на УСН требуется при доходе за прошлый год свыше 20 млн рублей, с 2027 года: 15 млн, с 2028 года: 10 млн, с возможностью применять ставки 5% или 7% без права на вычет.

### Как оценить страховые взносы ИП перед переходом с НПД на ИП?

Если планируется регистрация в качестве ИП, фиксированные страховые взносы ИП за себя в 2026 году составляют 57 390 рублей, плюс 1% с дохода свыше 300 000 рублей. Конкретные расчеты и порядок уменьшения налогов нужно сверять с НК РФ и сайтом ФНС.