# УСН 6% или 15%: как выбрать объект налогообложения в 2026

> Чтобы выбрать объект, рассчитайте налог по обоим вариантам с учетом региональной ставки и взносов. Сравните результаты на своих цифрах: меньший итог и будет выгоднее. В 2026 году фиксированные страховые взносы ИП за себя составляют 57 390 рублей, а при доходе свыше 300 000 рублей к ним добавляется 1% с суммы превышения.

Canonical: https://iprofbuh.ru/kak-vybrat-obekt-usn-6-ili-15/
Updated: 2026-10-15

## Главное

Выбор между УСН 6% и 15% зависит от доли расходов в доходах. Базовые ставки: 6% с доходов и 15% с доходов минус расходы, регионы вправе снижать их по ст. 346.20 НК РФ. В 2026 году фиксированные взносы ИП за себя составляют 57 390 руб. Также ИП с доходом свыше 300 000 руб. уплачивают дополнительный взнос: 1% с суммы превышения по ст. 430 НК РФ. С 2026 года упрощенцы платят НДС, если доходы за прошлый год превысили 20 млн руб., порог снижается до 15 млн в 2027 и 10 млн в 2028; доступны ставки 5% или 7% без вычета. Налоги и взносы платятся через ЕНС, общий срок 28-е число. Самозанятость (НПД) ограничена лимитом 2,4 млн руб. и ставками 4% и 6%.

## Что понадобится для расчета

Соберите цифры за прошлый год или прогноз на текущий. Понадобятся: общий доход по кассе и расчетным счетам, подтвержденные расходы, сумма страховых взносов ИП, ставка УСН вашего региона, доход за прошлый год для проверки порога НДС.

Расчет справочный. Перед подачей уведомления сверяйте ставки и лимиты с НК РФ и данными на сайте ФНС.

## Базовые ставки и право регионов их снижать

По умолчанию ставка УСН «Доходы» равна 6%, а «Доходы минус расходы» — 15%. Регионы могут уменьшать эти ставки своим законом в рамках ст. 346.20 НК РФ. Поэтому в соседних областях разница может быть заметной, и сравнивать нужно именно вашу региональную ставку.

Если регион снизил ставку на объекте «доходы» или на объекте «доходы минус расходы», точка безубыточности сдвинется. Актуальную ставку смотрите в законе субъекта или в карточке налогоплательщика на nalog.gov.ru.

## Когда выгоднее 6%, а когда 15%: точка безубыточности

Универсальной доли расходов, которая делает один из объектов заведомо выгоднее, не установлено. При базовых ставках 6% и 15% равенство налогов можно рассчитать: налог на 6% равен доходу, умноженному на ставку, а налог на 15% равен (доходу минус расходы), умноженному на ставку. Для конкретных цифр это покажет, какая доля расходов дает равный результат.

Формула для проверки: налог на 6% = доход × ставка; налог на 15% = (доход − расходы) × ставка. Считайте оба варианта на своих цифрах и выбирайте меньший результат.

## Таблица сравнения УСН 6% и УСН 15%

| Критерий | УСН «Доходы» 6% | УСН «Доходы минус расходы» 15% |
| --- | --- | --- |
| Базовая ставка | 6% | 15% |
| Снижение ставки регионом | возможно по ст. 346.20 НК РФ | возможно по ст. 346.20 НК РФ |
| Что облагается | доходы | доходы минус подтвержденные расходы |
| Уменьшение на взносы ИП | возможно | возможно |
| Фиксированные взносы ИП за себя в 2026 | 57 390 руб. При доходе свыше 300 000 руб. требуется доплата в размере 1% с суммы превышения | 57 390 руб. При доходе свыше 300 000 руб. требуется доплата в размере 1% с суммы превышения |
| НДС с 2026 при доходе за прошлый год свыше 20 млн | да | да |
| Пониженные ставки НДС 5% или 7% | возможны без права на вычет | возможны без права на вычет |
| Точка безубыточности по доле расходов | рассчитывается по ставкам и цифрам | рассчитывается по ставкам и цифрам |

## Влияние страховых взносов ИП

В 2026 году фиксированные страховые взносы ИП за себя составляют 57 390 рублей. Если доход ИП за год превышает 300 000 рублей, дополнительно уплачивается взнос в размере 1% с суммы такого превышения по ст. 430 НК РФ. Эти суммы уменьшают налог по УСН, но не отменяют обязанность их заплатить.

Поэтому при сравнении объектов смотрите не только налог, но и общую нагрузку: налог плюс взносы. Подробнее в разделах [взносы ИП за себя 2026](https://iprofbuh.ru/vznosy-ip-za-sebya-2026/) и [уменьшение УСН на взносы ИП без работников](https://iprofbuh.ru/umenshenie-usn-na-vznosy-ip-bez-rabotnikov/).

## Изменения по НДС для упрощенцев с 2026 года

С 2026 года упрощенцы становятся плательщиками НДС, если доходы за прошлый год превысили 20 млн рублей. Порог снижается: до 15 млн рублей в 2027 году и до 10 млн рублей в 2028 году. Можно применять пониженные ставки НДС 5% или 7%, но без права на вычет.

Это важный критерий выбора. Если доходы приближаются к порогу, считайте не только УСН, но и возможный НДС. Разбор условий и ставок — в [НДС на УСН с 2026](https://iprofbuh.ru/nds-na-usn-2026/) и [ставка НДС на УСН с 2026 года](https://iprofbuh.ru/stavka-nds-na-usn-2026/).

## Сравнение УСН с НПД

Самозанятые платят 4% с доходов от физлиц и 6% от юрлиц и ИП, лимит дохода — 2,4 млн рублей в год по 422-ФЗ. У УСН такого лимита нет, но есть свои ограничения и отчетность.

Точных универсальных цифр для сравнения с НПД без учета контрагентов, дохода и расходов нет. Каждую ситуацию нужно считать отдельно. Сравнение режимов — в [самозанятый или ИП: что лучше](https://iprofbuh.ru/samozanyatyj-ili-ip/).

## ЕНС и новые сроки уплаты

Налоги и взносы перечисляются единым налоговым платежом на ЕНС. Общий срок уплаты — 28-е число месяца, уведомления об исчисленных суммах поступают до 25-го. Это касается и УСН, и страховых взносов.

Следите за сальдо ЕНС: если оно отрицательное, появляется недоимка. Актуальные даты по режимам — в [сроки уплаты УСН 2026](https://iprofbuh.ru/srok-uplaty-usn/).

## Ограничения и условия применения УСН

УСН нельзя применять всем подряд: есть ограничения по видам деятельности, численности и доходам. Их перечень и условия нужно проверять в НК РФ и на сайте ФНС перед регистрацией или подачей уведомления.

Если организация или ИП перестает подходить под условия, режим может быть снят. Поэтому проверяйте лимиты и критерии ежегодно.

## Порядок перехода на УСН и смены объекта

[Переход на УСН](https://iprofbuh.ru/kak-pereyt-na-usn-ip-2026/) и смена объекта налогообложения делаются через уведомление в налоговую. Сроки и форму подачи смотрите на nalog.gov.ru. Новый объект начинает действовать со следующего календарного года, если иное не предусмотрено порядком подачи уведомления.

Не меняйте объект задним числом: сначала уведомление, потом новая ставка в расчетах.

## Обязательная отчетность и сроки при разных объектах

На УСН «Доходы» и «Доходы минус расходы» сдается декларация один раз в год. На объекте «Доходы минус расходы» дополнительно ведите книгу учета доходов и расходов, потому что налог считается от базы с вычетом.

Конкретные даты и формы проверяйте в личном кабинете налогоплательщика и на сайте ФНС.

## Частые ошибки

1. Сравнивают только налоговую ставку и забывают о фиксированных взносах в 57 390 рублей, а также о возможной доплате: при доходе свыше 300 000 рублей нужно учесть 1% с суммы превышения и возможный НДС.
2. Берут базовую ставку 6% или 15% без проверки регионального снижения по ст. 346.20 НК РФ.
3. Не считают расходы по правилам УСН и получают завышенную базу на объекте «Доходы минус расходы».
4. Не проверяют порог НДС 20 млн рублей за прошлый год.
5. Ждут смены объекта автоматически, не подав уведомление.
6. Путают сроки ЕНС: платеж до 28-го, уведомление поступает до 25-го.

## Что делать, если не получилось

Если расчет не сходится или возникла недоимка на ЕНС, начните с проверки доходов и расходов в личном кабинете. Сверьте начисленные суммы с уведомлением от налоговой и датами: уведомление до 25-го, платеж до 28-го.

При расхождениях обращайтесь в свою инспекцию через nalog.gov.ru или личный кабинет. Не задерживайте платеж: по ЕНС растет недоимка.

## Рекомендация

Считайте на своих цифрах: доход, подтвержденные расходы, региональную ставку, фиксированные взносы 57 390 руб., а также дополнительный взнос: 1% с дохода свыше 300 000 руб., и порог НДС 20 млн. Сравните оба объекта по формуле равенства налогов, чтобы определить, какой из них меньше на ваших условиях.

Итоговые условия всегда сверяйте с НК РФ и официальным сайтом ФНС. Расчеты на странице справочные.

**Читайте также:**

- [УСН 6 или 15](https://iprofbuh.ru/usn-6-ili-15/)
- [Патент или УСН](https://iprofbuh.ru/patent-ili-usn/)
- [Бухгалтерия для ИП](https://iprofbuh.ru/vybrat-buhgalterskoe-programmnoe-obespechenie-dlya-ip-2026/)

## Частые вопросы

### Как выбрать между УСН 6% и 15% в 2026 году?

Сравните налог на двух объектах на своих цифрах. Учтите региональную ставку, фиксированные взносы 57 390 руб. и возможную доплату в размере 1% с дохода свыше 300 000 руб., а также порог НДС 20 млн рублей за прошлый год.

### Когда выгоднее УСН «Доходы» 6%, а когда «Доходы минус расходы» 15%?

Точной универсальной доли нет. Рассчитайте равенство налогов по своим цифрам: для базовых ставок 6% и 15% результат зависит от доли подтвержденных расходов и от региональной ставки.

### Как влияют страховые взносы ИП на выбор объекта УСН?

В 2026 году фиксированные взносы составляют 57 390 руб. Если доход превышает 300 000 руб., к ним добавляется 1% с суммы превышения. Эти суммы уменьшают налог по УСН, поэтому считайте общую нагрузку: налог плюс взносы.

### Нужно ли будет платить НДС на УСН в 2026–2028 годах?

Да, если доходы за прошлый год превысили порог: 20 млн руб. в 2026, 15 млн в 2027 и 10 млн в 2028. Доступны ставки 5% или 7% без права на вычет.

### Можно ли применять УСН вместе с самозанятостью (НПД)?

Одновременно нет: ИП на УСН и самозанятость — разные режимы. У НПД свой лимит 2,4 млн руб. и ставки 4% и 6%.

### Как изменились сроки уплаты налогов через ЕНС?

Налоги и взносы платятся единым налоговым платежом. Общий срок уплаты — 28-е число месяца, уведомления поступают до 25-го.

### Как перейти с одного объекта УСН на другой?

Подайте уведомление в налоговую. Новый объект применяется со следующего календарного года, порядок и сроки смотрите на nalog.gov.ru.

### Что выгоднее для ИП без сотрудников — УСН 6% или 15%?

Однозначного ответа нет. Посчитайте оба варианта на своих цифрах с учетом подтвержденных расходов, региональной ставки и взносов, включая возможную доплату при доходе свыше 300 000 руб.