# НДС на УСН с 2026 года: когда платить и как считать

> С 2026 года упрощенцы (организации и ИП) обязаны применять НДС, если доходы за прошлый год превысили 20 млн рублей. Можно выбрать пониженные ставки НДС 5% или 7% без права на вычет или стандартную 22% с вычетами. Сумма налога включается в стоимость или добавляется сверху.

Canonical: https://iprofbuh.ru/nds-na-usn-2026/
Updated: 2026-10-14

## Главное

С 1 января 2026 года правила уплаты НДС для упрощенцев меняются. Если доход за 2025 год превысил 20 млн рублей, организации и ИП на УСН обязаны применять НДС. В этом случае можно выбрать пониженные ставки 5% или 7%, но без права на вычет входящего налога. Либо выбрать стандартную ставку 22% с правом вычета. Порог снижается до 15 млн в 2027 году и до 10 млн в 2028. Уплата происходит через ЕНС до 28-го числа месяца. Точные суммы зависят от вашего режима и региона.

## Кто обязан платить НДС с 2026 года

Правило простое: смотрите на доход за 2025 год. Если он больше 20 млн рублей, с 1 января 2026 года упрощенцы (организации и ИП) обязаны применять НДС.

- Если доход от 20 до 250 млн рублей: выбираете ставку 5% или 7% (без вычетов) либо 22% (с вычетами).
- Если доход свыше 250 млн рублей: только ставка 22% с правом вычетов.

Лимит 20 млн касается именно дохода по УСН. Если вы работаете на патенте или смешанном режиме, считайте общий доход. Подробности о выборе режима смотрите в статье [УСН 6 или 15: что выгоднее](https://iprofbuh.ru/usn-6-ili-15/).

С 2027 года порог снизится до 15 млн, а с 2028 до 10 млн. Планируйте рост заранее.

## Какие ставки выбрать: 5%, 7% или 22%

Выбор зависит от структуры ваших расходов и клиентов.

| Ставка | Право на вычет | Условия применения |
|---|---|---|
| 5% | Нет | Применяется, если нет возможности или потребности в вычетах входящего НДС |
| 7% | Нет | Альтернатива ставке 5%, условия аналогичны, выбор фиксирован в учетной политике |
| 22% | Да | Применяется при наличии входящего НДС, подлежащего вычету |

При ставке 22% вы можете вычитать НДС из закупок. Это снижает фактическую нагрузку. Но вести учет сложнее: нужен раздельный учет, если есть операции без НДС.

Пониженные ставки 5% и 7% вводят впервые. Они удобны, если у вас мало входящего налога или вы работаете с физлицами, которые не предъявляют НДС.

Для сравнения с другими режимами полезно посмотреть [Самозанятый или ИП: что лучше](https://iprofbuh.ru/samozanyatyj-ili-ip/), так как лимиты там другие.

## Как считать и платить: пошагово

1. Определите базу. Это выручка от реализации товаров, работ, услуг.
2. Выберите ставку. Решение фиксируется в учетной политике.
3. Исчислите сумму. Для 5% и 7% база не включает сам НДС. Для 22% можно вычесть входящий налог.
4. Подайте декларацию. Срок до 25-го числа месяца, следующего за кварталом.
5. Уплатите через ЕНС. Деньги должны быть на едином налоговом счете до 28-го числа.

Частая ошибка: забывают, что при ставке 22% вычет возможен только по счетам-фактурам контрагентов, которые сами платят НДС.

Сроки уплаты всех налогов и взносов, включая НДС, собраны в статье [Сроки уплаты УСН 2026](https://iprofbuh.ru/srok-uplaty-usn/). Там же информация о календаре платежей.

## Влияние на взносы и другие налоги

НДС не уменьшает базу по УСН. Вы не можете вычесть уплаченный НДС из дохода или добавить в расходы. Это важно для расчета налога по упрощенке.

Страховые взносы за себя в 2026 году останутся фиксированными: 57 390 рублей, плюс 1% с дохода свыше 300 тысяч. Эти суммы можно уменьшить налог по УСН, но не НДС.

Если у вас есть работники, их взносы тоже не уменьшают НДС. Подробности о [взносах ИП за себя 2026](https://iprofbuh.ru/vznosy-ip-za-sebya-2026/) и лимитах смотрите в соответствующем разделе.

Уменьшение УСН на взносы работает по стандартным правилам, но только для налога по упрощенке, а не для НДС.

## Практические выводы

- Если доход за 2025 год близок к 20 млн, оцените соответствие вашего бизнеса требованиям других режимов налогообложения (например, НПД или патент), если это возможно по закону.
- При выборе ставки 22% подготовьтесь к сложному учету и проверкам контрагентов.
- Не забывайте про ЕНС: деньги должны быть на счете до 28-го числа, иначе пеня.
- Следите за лимитами: в 2027 году порог упадет до 15 млн.

Для точного расчета используйте [калькулятор взносов ИП за себя 2026](https://iprofbuh.ru/kalkulyator-vznosov-ip-za-sebya-2026/), чтобы понимать общую нагрузку. Но помните: сайт носит информационный характер. Сверяйтесь с НК РФ и личным кабинетом ФНС.

**Читайте также:**

- [Патент или УСН](https://iprofbuh.ru/patent-ili-usn/)
- [ИП на НПД](https://iprofbuh.ru/ip-na-npd-uslovia-2026/)

## Частые вопросы

### Можно ли не платить НДС, если доход 20 млн ровно?

Да, если доход не превысил 20 млн рублей, вы не платите НДС. Обязанность возникает при превышении порога. Если доход ровно 20 000 000, НДС не возникает.

### Нужно ли подавать декларацию по НДС, если ставка 5%?

Да, декларация по НДС подается ежеквартально до 25-го числа месяца, следующего за кварталом. Это правило распространяется на все ставки, включая пониженные 5% и 7%.

### Как НДС влияет на цену для клиента?

Вы можете включить НДС в стоимость или добавить сверху. При ставке 5% или 7% без вычетов цена обычно включает налог. При 22% с вычетами часто добавляют сверху, если договор позволяет.

### Что делать, если я не уверен в выборе ставки?

Сравните долю входящего НДС в ваших закупках. Если вычета много, ставка 22% может снизить фактическую нагрузку. Если входящего НДС мало, проще работать с 5% или 7%. Для точного расчета обратитесь к бухгалтеру или используйте данные из личного кабинета ФНС.