# УСН 6% или 15%: что выгоднее в 2026 году

> УСН 6% выгодна при низкой доле расходов в выручке. УСН 15% эффективнее, если расходы превышают 60% от дохода. С 2026 года учитывайте НДС при доходе свыше 20 млн.

Canonical: https://iprofbuh.ru/usn-6-ili-15/
Updated: 2026-10-14

## Главное

Выбор между УСН 6% и 15% зависит от доли расходов в выручке. При объекте «Доходы» ставка 6% (ст. 346.20 НК РФ), налог уменьшается на фиксированные взносы 57 390 руб. в 2026 году. При объекте «Доходы минус расходы» ставка 15%, но база включает все подтвержденные расходы. Если расходы больше 60% от дохода, выгоднее 15%. С 2026 года при доходе свыше 20 млн рублей возникает обязанность платить НДС (ставки 5% или 7% без вычетов). Регионы могут снижать ставки, поэтому проверяйте местное законодательство. Расчет должен учитывать только документированные траты. Расчёты на сайте справочные, сверяйтесь с НК РФ.

## Краткий ответ: кому какая ставка

Расходы на материалы, аренду и зарплату выше 60% от выручки: выбирайте УСН «Доходы минус расходы» (15%). В сфере услуг, IT или консультаций, где прямых затрат мало, выгоднее УСН «Доходы» (6%).

С 2026 года порог для уплаты НДС на УСН снижен до 20 млн рублей дохода за прошлый год. Если вы рядом с этим лимитом, переход на 15% может быть нерентабелен из-за невозможности вычесть НДС по ставкам 5% или 7%.

## Таблица сравнения критериев

| Критерий | УСН «Доходы» (6%) | УСН «Доходы минус расходы» (15%) |
|---|---|---|
| База для налога | Весь полученный доход | Доход минус подтвержденные расходы |
| Минимальная ставка | 6% (можно 1% в регионах) | 15% (можно 5% в регионах) |
| Учет взносов (ИП без работников) | Уменьшение налога на всю сумму | Включение в расходы полностью |
| Фикс. взносы 2026 г. | 57 390 руб. | 57 390 руб. |
| Требования к учету | Простые (доходы) | Сложные (все расходы) |
| Выгодность | Высокая доля прибыли | Высокая доля расходов |
| НДС с 2026 г. | Ставки 5% или 7% | Ставки 5% или 7% |
| Лимит перехода на НДС | 20 млн руб. | 20 млн руб. |

*Примечание: Регионы вправе снижать ставки, проверяйте закон своего субъекта РФ. Для ИП с работниками и юрлиц правила уменьшения налога отличаются.*

## Пошаговый расчет на примере

Два сценария для ИП без работников.

**Сценарий 1: Услуги (низкие расходы)**
Доход: 1 000 000 руб. Расходы: 200 000 руб.
- УСН 6%: (1 000 000 * 6%) - 57 390 = 2 610 руб. налога.
- УСН 15%: (1 000 000 - 200 000) * 15% - (57 390 * 50%) = 106 305 руб. налога.
*Вывод: Выгоднее 6%.*

**Сценарий 2: Розница (высокие расходы)**
Доход: 1 000 000 руб. Расходы: 700 000 руб.
- УСН 6%: (1 000 000 * 6%) - 57 390 = 2 610 руб. налога.
- УСН 15%: (1 000 000 - 700 000) * 15% - (57 390 * 50%) = 21 305 руб. налога.
*Вывод: Выгоднее 15%.*

Обратите внимание на [уменьшение УСН на взносы ИП без работников](https://iprofbuh.ru/umenshenie-usn-na-vznosy-ip-bez-rabotnikov/), так как процент вычета различается.

## Влияние НДС с 2026 года

С 1 января 2026 года упрощенцы платят НДС по пониженным ставкам 5% или 7% без права на вычеты. Это критично для тех, кто покупает товары у крупных поставщиков.

Доход за 2025 год выше 20 млн рублей: вы попадаете под НДС. В этом случае сравнение 6% и 15% усложняется. При ставке 15% вы не сможете возместить НДС, входящий в стоимость ваших расходов, так как вычеты недоступны. Подробнее о механике читайте в статье [НДС на УСН с 2026 года](https://iprofbuh.ru/nds-na-usn-2026/).

## Типичные ошибки при выборе

1. **Недокументированные расходы.** На УСН 15% учитываются только расходы с первичными документами. Если вы не можете подтвердить траты чеками или актами, они не снижают базу.
2. **Игнорирование региональных льгот.** В некоторых регионах ставка 15% снижена до 5-7%, что делает этот объект выгоднее даже при средних расходах.
3. **Смена режима в убыточный год.** Перейти на новый объект можно только с начала года. Если вы уже работаете, планируйте переход на 2027 год.

Сроки уплаты налогов зависят от квартала, смотрите [сроки уплаты УСН 2026](https://iprofbuh.ru/srok-uplaty-usn/). Все платежи идут через ЕНС до 28 числа месяца.

## Практические выводы

Выбирайте 6%, если вы в сфере услуг, IT или фриланса. Выбирайте 15%, если у вас высокая доля закупки товаров или аренды. Всегда считайте оба варианта на бумаге перед подачей заявления.

Если вы пока не определились с формой ведения бизнеса, сравните [самозанятый или ИП что лучше](https://iprofbuh.ru/samozanyatyj-ili-ip/). Для расчета страховых платежей используйте [калькулятор взносов ИП за себя 2026](https://iprofbuh.ru/kalkulyator-vznosov-ip-za-sebya-2026/).

*Сайт не оказывает бухгалтерских или юридических услуг. Расчёты справочные, по своей ситуации сверяйтесь с НК РФ и сайтом ФНС.*

**Читайте также:**

- [Главная: Налоги ИП](https://iprofbuh.ru/)
- [Методология: откуда данные](https://iprofbuh.ru/about/)

## Частые вопросы

### Можно ли менять объект налогообложения каждый год?

Да, заявление о смене объекта подается до 31 декабря текущего года. Изменения вступают в силу с 1 января следующего года.

### Учитываются ли фиксированные взносы при расчете налога на УСН 15%?

Да, но только 50% от суммы фиксированных взносов для ИП без работников. В 2026 году это 28 695 руб. (50% от 57 390 руб.).

### Что делать, если расходы больше доходов?

Налог к уплате не возникает, но фиксированные взносы платить обязательно. Убыток можно перенести на следующие периоды, но не более 5 лет подряд.

### Нужно ли платить НДС при УСН 6%?

Да, если доход за прошлый год превысил 20 млн рублей. В этом случае применяется ставка 5% или 7% без права на вычеты.