Кто может получить патент в 2026 году
Патентная система налогообложения (ПСН) доступна только индивидуальным предпринимателям. Организации перейти на неё не могут. Режим добровольный: никто не обязывает вас его выбирать.
Два главных ограничения. Средняя численность наёмных работников за налоговый период по всем видам деятельности не больше 15 человек. И доходы не должны превышать лимит, который с 2026 года снижается.
| Год | Лимит доходов для патента |
|---|---|
| 2026 | 20 млн рублей (доходы за 2025 год или в течение 2026 года) |
| 2027 | 15 млн рублей (доходы за 2026 год или в течение 2027 года) |
| С 2028 | 10 млн рублей |
Если вы совмещаете патент и УСН, доходы по обоим режимам считаются вместе. Это важно: у предпринимателя на двух режимах лимит выбирается быстрее, чем кажется.
Как получить патент пошагово
- Проверьте, что ваш вид деятельности входит в список патентных видов в вашем регионе. Перечень и потенциально возможный доход устанавливает региональный закон.
- Посчитайте доходы за прошлый год и за текущий. Если они уже близки к лимиту 20 млн рублей, патент лучше не брать.
- Решите, на какой срок нужен патент: от одного до 12 месяцев, но в пределах одного календарного года.
- Подайте заявление в налоговый орган не позднее чем за 10 рабочих дней до начала работы по патенту. Укажите вид деятельности, территорию и срок.
- Дождитесь решения: налоговая выдаёт патент или уведомление об отказе в течение пяти дней со дня получения заявления.
- Оплатите патент по графику, о котором ниже, и начните вести книгу учёта доходов.
Заявление можно подать лично, через представителя, по почте или в электронной форме.
Сколько стоит патент и когда платить
Стоимость патента не зависит от вашей реальной выручки. Её считают от потенциально возможного годового дохода, который задан региональным законом, по ставке 6%. Для расчёта ФНС даёт формулу: потенциальный доход делим на 365 или 366 дней, умножаем на число дней патента и на ставку.
Пример ФНС: при потенциальном доходе 240 000 рублей патент на 90 дней обойдётся в 3 551 рубль. Подробнее про расчёт читайте в статье как рассчитать патент ИП.
| Срок патента | Как платить |
|---|---|
| От 1 до 5 месяцев | Один платёж не позднее окончания патента |
| От 6 до 12 месяцев | 1/3 в течение 90 календарных дней после начала, 2/3 не позднее окончания |
| Патент до 31 декабря | Последний платёж не позднее 28 декабря |
Для патента на весь 2026 год первый срок наступает 1 апреля 2026 года, второй 28 декабря 2026 года. Стоимость патента можно уменьшить на страховые взносы: ИП без работников уменьшают налог на всю сумму взносов, ИП с выплатами физлицам не более чем на 50%.
Какие налоги и взносы платит ИП на патенте
Патент заменяет НДФЛ с доходов по патентной деятельности, налог на имущество физлиц по имуществу, которое вы в ней используете, и НДС. У НДС есть исключения, которые предусмотрены законом, поэтому ввоз товаров и особые операции лучше проверить отдельно.
Страховые взносы за себя платить всё равно придётся. За 2026 год фиксированная часть составляет 57 390 рублей, срок уплаты не позднее 28 декабря 2026 года. С дохода свыше 300 000 рублей добавляется 1%. Подробности в материале про взносы ИП за себя.
Налоги и взносы перечисляются единым налоговым платежом на ЕНС, общий срок уплаты по взносам и большинству налогов приходится на 28-е число месяца.
Когда теряется право на патент
Право на ПСН утрачивается с начала налогового периода, если доходы превысили лимит, а также если средняя численность работников выше 15 человек. Дальше ИП переходит на другой режим: чаще всего это УСН. О том, как это сделать, рассказывает статья как перейти на УСН ИП.
Если вы планируете самозанятость, помните условия НПД: нет наёмных работников и годовой доход не больше 2,4 млн рублей. ИП на патенте может встать на учёт как плательщик НПД только после окончания патента или уведомления о прекращении деятельности.
Плюсы и минусы патента
Из плюсов: понятная фиксированная стоимость, нет декларации, нет НДФЛ с патентной деятельности. Простая книга учёта доходов вместо сложной отчётности.
Минусы тоже есть. Лимиты доходов снижаются каждый год, стоимость не зависит от реальной выручки, а список видов деятельности и потенциальный доход зависят от региона. Прежде чем платить, сравните с УСН в статье патент или УСН.
Читайте также: