Кто обязан платить НДС с 2026 года
Правило простое: смотрите на доход за 2025 год. Если он больше 20 млн рублей, с 1 января 2026 года упрощенцы (организации и ИП) обязаны применять НДС.
- Если доход от 20 до 250 млн рублей: выбираете ставку 5% или 7% (без вычетов) либо 22% (с вычетами).
- Если доход свыше 250 млн рублей: только ставка 22% с правом вычетов.
Лимит 20 млн касается именно дохода по УСН. Если вы работаете на патенте или смешанном режиме, считайте общий доход. Подробности о выборе режима смотрите в статье УСН 6 или 15: что выгоднее.
С 2027 года порог снизится до 15 млн, а с 2028 до 10 млн. Планируйте рост заранее.
Какие ставки выбрать: 5%, 7% или 22%
Выбор зависит от структуры ваших расходов и клиентов.
| Ставка | Право на вычет | Условия применения |
|---|---|---|
| 5% | Нет | Применяется, если нет возможности или потребности в вычетах входящего НДС |
| 7% | Нет | Альтернатива ставке 5%, условия аналогичны, выбор фиксирован в учетной политике |
| 22% | Да | Применяется при наличии входящего НДС, подлежащего вычету |
При ставке 22% вы можете вычитать НДС из закупок. Это снижает фактическую нагрузку. Но вести учет сложнее: нужен раздельный учет, если есть операции без НДС.
Пониженные ставки 5% и 7% вводят впервые. Они удобны, если у вас мало входящего налога или вы работаете с физлицами, которые не предъявляют НДС.
Для сравнения с другими режимами полезно посмотреть Самозанятый или ИП: что лучше, так как лимиты там другие.
Как считать и платить: пошагово
- Определите базу. Это выручка от реализации товаров, работ, услуг.
- Выберите ставку. Решение фиксируется в учетной политике.
- Исчислите сумму. Для 5% и 7% база не включает сам НДС. Для 22% можно вычесть входящий налог.
- Подайте декларацию. Срок до 25-го числа месяца, следующего за кварталом.
- Уплатите через ЕНС. Деньги должны быть на едином налоговом счете до 28-го числа.
Частая ошибка: забывают, что при ставке 22% вычет возможен только по счетам-фактурам контрагентов, которые сами платят НДС.
Сроки уплаты всех налогов и взносов, включая НДС, собраны в статье Сроки уплаты УСН 2026. Там же информация о календаре платежей.
Влияние на взносы и другие налоги
НДС не уменьшает базу по УСН. Вы не можете вычесть уплаченный НДС из дохода или добавить в расходы. Это важно для расчета налога по упрощенке.
Страховые взносы за себя в 2026 году останутся фиксированными: 57 390 рублей, плюс 1% с дохода свыше 300 тысяч. Эти суммы можно уменьшить налог по УСН, но не НДС.
Если у вас есть работники, их взносы тоже не уменьшают НДС. Подробности о взносах ИП за себя 2026 и лимитах смотрите в соответствующем разделе.
Уменьшение УСН на взносы работает по стандартным правилам, но только для налога по упрощенке, а не для НДС.
Практические выводы
- Если доход за 2025 год близок к 20 млн, оцените соответствие вашего бизнеса требованиям других режимов налогообложения (например, НПД или патент), если это возможно по закону.
- При выборе ставки 22% подготовьтесь к сложному учету и проверкам контрагентов.
- Не забывайте про ЕНС: деньги должны быть на счете до 28-го числа, иначе пеня.
- Следите за лимитами: в 2027 году порог упадет до 15 млн.
Для точного расчета используйте калькулятор взносов ИП за себя 2026, чтобы понимать общую нагрузку. Но помните: сайт носит информационный характер. Сверяйтесь с НК РФ и личным кабинетом ФНС.
Читайте также: