Вердикт: кому что подходит
Самозанятость подходит фрилансерам, репетиторам и курьерам с доходом до 2,4 млн рублей в год. ИП нужно открывать, если вы планируете нанимать сотрудников, работать с крупными юрлицами или ваш доход превышает лимит НПД.
С 2026 года правила для упрощенцев ужесточились. Введён НДС для тех, кто заработал больше 20 млн рублей за прошлый год. Это влияет на выбор режима, если вы растёте быстро.
Сравнение: НПД и ИП в цифрах
| Критерий | Самозанятый (НПД) | ИП (УСН) |
|---|---|---|
| Налог с физлиц | 4% | 6% (УСН «Доходы») или 15% (УСН «Доходы минус расходы») |
| Налог с юрлиц | 6% | 6% (УСН «Доходы») или 15% (УСН «Доходы минус расходы») |
| Лимит дохода | 2,4 млн руб./год | Нет жёсткого лимита (но есть пороги для НДС) |
| Страховые взносы | Нет | 57 390 руб. в 2026 г. + 1% свыше 300 тыс. |
| НДС | Не платит | Платит, если доход > 20 млн руб. (спецставки 5-7% или общая 22%) |
| Наёмные работники | Запрещено | Разрешено |
| Учёт | Приложение «Мой налог» | Книга учёта, отчётность в ФНС |
| Регистрация | Через приложение | Через ФНС или МФЦ |
*Данные актуальны на 2026 год. Ставки УСН могут снижаться регионами.*
Когда выбрать самозанятость
НПД выгоден, если вы работаете один и ваш клиент — физическое лицо. Налог 4% ниже, чем базовые 6% на УСН. Не нужно платить фиксированные взносы 57 390 рублей, которые обязательны для ИП.
Ограничение в 2,4 млн рублей в год — главный стоп-фактор. Если вы зарабатываете больше, нужно переходить на ИП или другой режим. Также самозанятый не может работать по агентским договорам или перепродавать чужие товары.
Когда открыть ИП
ИП нужен, если вы планируете масштабироваться. Вы можете нанимать сотрудников, открывать банковские счета для бизнеса и работать с крупными компаниями.
Учтите, что с 2026 года введён НДС для упрощенцев с доходом свыше 20 млн рублей. Для этого спецрежима предусмотрены пониженные ставки НДС 5% или 7%, но без права на вычет. Если ваш доход ниже порога, НДС не платится. Подробнее про НДС на УСН с 2026 года читайте в отдельном материале.
Типичные ошибки при выборе
Ошибка 1: Игнорирование взносов. Многие считают только налог 6%, забывая про фиксированные 57 390 рублей для ИП. Если доход низкий, эти взносы съедают всю выгоду. Посмотрите калькулятор взносов ИП за себя 2026, чтобы посчитать точнее.
Ошибка 2: Переход на НПД при работе с юрлицами. Если ваши клиенты — компании, налог 6% на НПД равен ставке УСН «Доходы», но без права уменьшать налог на взносы. Для ИП можно уменьшить налог на сумму взносов, что снижает нагрузку.
Ошибка 3: Неправильный расчёт лимита. Лимит 2,4 млн на НПД считается календарным годом. Если вы приближаетесь к нему, нужно заранее планировать переход на ИП, чтобы не потерять статус.
Честный вывод
Универсального режима нет. Самозанятость — это стартап для малого бизнеса с минимальной бюрократией. ИП — инструмент для роста и работы с наёмными сотрудниками.
Если вы сомневаетесь, посчитайте налоги на оба варианта. Для этого используйте калькулятор УСН 6 или 15, чтобы понять, какой объект налогообложения выгоднее. Помните, что все расчёты на сайте справочные. Для финального решения сверяйтесь с НК РФ и консультацией специалиста.
Читайте также: