Ключевые даты для ИП на УСН в 2026 году
Дедлайны по календарю одинаковы для всех упрощенцев, независимо от объекта налогообложения. Деньги перечисляются на ЕНС, поэтому важно не только оплатить, но и подать уведомление об исчисленной сумме.
- Аванс за 1 квартал: до 28 апреля 2026 года.
- Аванс за полугодие: до 28 июля 2026 года.
- Аванс за 9 месяцев: до 28 октября 2026 года.
- Итоговый налог за 2026 год: до 25 марта 2027 года.
Если 28-е число выпадает на выходной или праздник, срок переносится на ближайший рабочий день. В 2026 году 28-е число не является выходным, так что переноса не будет.
Как считать сумму платежа
Сумма налога за отчетный период минус уже уплаченные авансы. Ошибка часто возникает, когда ИП платит аванс, не вычитая предыдущие платежи, и переплачивает.
- Определите доход за период.
- Умножьте на ставку (6% или 15%).
- Вычтите сумму авансов, уже перечисленных в этом году.
- Если результат отрицательный, налог к уплате равен нулю.
Регионы вправе снижать ставки законом субъекта (ст. 346.20 НК РФ). Проверяйте закон вашего региона. Подробнее про выбор между ставками читайте в статье УСН 6 или 15: что выгоднее.
Связь с НДС и взносами
С 2026 года упрощенцы платят НДС, если доходы за прошлый год превысили 20 млн рублей. Можно выбрать пониженные ставки НДС 5% или 7% без права на вычет. Сроки уплаты НДС на УСН отличаются от сроков по упрощенному налогу.
Также не забывайте про фиксированные взносы ИП за себя. В 2026 году сумма составляет 57 390 рублей, плюс 1% с дохода свыше 300 тысяч (ст. 430 НК РФ). Эти взносы можно вычесть из налога УСН, если вы работаете без наемных сотрудников. Подробности в разделе Уменьшение УСН на взносы ИП.
Таблица сроков и лимитов
| Платеж | Срок уплаты | Примечание |
|---|---|---|
| Аванс за 1 кв. | 28.04.2026 | Уведомление до 25.04.2026 |
| Аванс за полугодие | 28.07.2026 | Уведомление до 25.07.2026 |
| Аванс за 9 мес. | 28.10.2026 | Уведомление до 25.10.2026 |
| Налог за год | 25.03.2027 | Уведомление до 25.03.2027 |
| НДС (если есть) | По кварталам | До 28-го числа месяца после квартала |
Уведомление об исчисленных суммах подается в ФНС не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным. Без него налог может не зачислиться на ваш ЕНС.
Частые ошибки и штрафы
Главная ошибка: путаница с датами уведомлений. Если вы оплатили аванс, но не подали уведомление до 25-го числа, сумма может «зависнуть» на ЕНС. За просрочку платежа начисляются пени.
Если вы работаете с наемными сотрудниками, правила уменьшения налога меняются. Изучите материал Налоги ИП 2026 за работника, чтобы не перепутать коэффициенты вычета.
Читайте также: