Краткий ответ: кому какая ставка
Расходы на материалы, аренду и зарплату выше 60% от выручки: выбирайте УСН «Доходы минус расходы» (15%). В сфере услуг, IT или консультаций, где прямых затрат мало, выгоднее УСН «Доходы» (6%).
С 2026 года порог для уплаты НДС на УСН снижен до 20 млн рублей дохода за прошлый год. Если вы рядом с этим лимитом, переход на 15% может быть нерентабелен из-за невозможности вычесть НДС по ставкам 5% или 7%.
Таблица сравнения критериев
| Критерий | УСН «Доходы» (6%) | УСН «Доходы минус расходы» (15%) |
|---|---|---|
| База для налога | Весь полученный доход | Доход минус подтвержденные расходы |
| Минимальная ставка | 6% (можно 1% в регионах) | 15% (можно 5% в регионах) |
| Учет взносов (ИП без работников) | Уменьшение налога на всю сумму | Включение в расходы полностью |
| Фикс. взносы 2026 г. | 57 390 руб. | 57 390 руб. |
| Требования к учету | Простые (доходы) | Сложные (все расходы) |
| Выгодность | Высокая доля прибыли | Высокая доля расходов |
| НДС с 2026 г. | Ставки 5% или 7% | Ставки 5% или 7% |
| Лимит перехода на НДС | 20 млн руб. | 20 млн руб. |
*Примечание: Регионы вправе снижать ставки, проверяйте закон своего субъекта РФ. Для ИП с работниками и юрлиц правила уменьшения налога отличаются.*
Пошаговый расчет на примере
Два сценария для ИП без работников.
Сценарий 1: Услуги (низкие расходы) Доход: 1 000 000 руб. Расходы: 200 000 руб.
- УСН 6%: (1 000 000 * 6%) - 57 390 = 2 610 руб. налога.
- УСН 15%: (1 000 000 - 200 000) * 15% - (57 390 * 50%) = 106 305 руб. налога.
*Вывод: Выгоднее 6%.*
Сценарий 2: Розница (высокие расходы) Доход: 1 000 000 руб. Расходы: 700 000 руб.
- УСН 6%: (1 000 000 * 6%) - 57 390 = 2 610 руб. налога.
- УСН 15%: (1 000 000 - 700 000) * 15% - (57 390 * 50%) = 21 305 руб. налога.
*Вывод: Выгоднее 15%.*
Обратите внимание на уменьшение УСН на взносы ИП без работников, так как процент вычета различается.
Влияние НДС с 2026 года
С 1 января 2026 года упрощенцы платят НДС по пониженным ставкам 5% или 7% без права на вычеты. Это критично для тех, кто покупает товары у крупных поставщиков.
Доход за 2025 год выше 20 млн рублей: вы попадаете под НДС. В этом случае сравнение 6% и 15% усложняется. При ставке 15% вы не сможете возместить НДС, входящий в стоимость ваших расходов, так как вычеты недоступны. Подробнее о механике читайте в статье НДС на УСН с 2026 года.
Типичные ошибки при выборе
- Недокументированные расходы. На УСН 15% учитываются только расходы с первичными документами. Если вы не можете подтвердить траты чеками или актами, они не снижают базу.
- Игнорирование региональных льгот. В некоторых регионах ставка 15% снижена до 5-7%, что делает этот объект выгоднее даже при средних расходах.
- Смена режима в убыточный год. Перейти на новый объект можно только с начала года. Если вы уже работаете, планируйте переход на 2027 год.
Сроки уплаты налогов зависят от квартала, смотрите сроки уплаты УСН 2026. Все платежи идут через ЕНС до 28 числа месяца.
Практические выводы
Выбирайте 6%, если вы в сфере услуг, IT или фриланса. Выбирайте 15%, если у вас высокая доля закупки товаров или аренды. Всегда считайте оба варианта на бумаге перед подачей заявления.
Если вы пока не определились с формой ведения бизнеса, сравните самозанятый или ИП что лучше. Для расчета страховых платежей используйте калькулятор взносов ИП за себя 2026.
*Сайт не оказывает бухгалтерских или юридических услуг. Расчёты справочные, по своей ситуации сверяйтесь с НК РФ и сайтом ФНС.*
Читайте также: