Касса и ККТ: в чём разница
Под словом «касса» ИП часто имеют в виду две разные вещи. Первая: порядок обращения с наличными деньгами, то есть кассовая дисциплина. Вторая: контрольно-кассовая техника, то есть онлайн-касса, которая пробивает чеки покупателям.
Ослабление по одному из них не отменяет требований по другому.
| Вопрос | Чем регулируется | Что можно ИП на УСН |
|---|---|---|
| Кассовая книга и ордера | Указание Банка России № 3210-У | Можно не вести |
| Лимит остатка наличных | Указание Банка России № 3210-У | Можно не устанавливать |
| Онлайн-касса (ККТ) | Федеральный закон № 54-ФЗ | Применять, если нет исключения из статьи 2 закона |
Упрощённый порядок кассовых операций для ИП
Указание Банка России от 11.03.2014 № 3210-У действует с 1 июня 2014 года. Оно вводит упрощённый порядок для ИП, которые ведут налоговый учёт.
Условие простое: ИП должен вести учёт доходов или доходов и расходов либо иных объектов налогообложения или физических показателей по налоговому законодательству. На УСН это условие выполняется, потому что упрощенец ведёт книгу учёта доходов и расходов.
Такой ИП вправе не оформлять кассовые документы и не вести кассовую книгу. Он также вправе не устанавливать лимит остатка наличных денег.
Что нужно сделать: порядок действий
- Убедитесь, что вы ведёте налоговый учёт по УСН и ваши доходы фиксируются в учётных документах.
- Решите, нужна ли вам кассовая книга. По закону ИП может её не вести, но можно вести добровольно для собственного порядка.
- Если вы не устанавливаете лимит остатка наличных, зафиксируйте это решением для себя: лимит для ИП необязателен.
- Проверьте, обязаны ли вы применять ККТ при ваших расчётах с покупателями.
- Выберите модель кассы из Реестра ККТ и модель фискального накопителя из Реестра фискальных накопителей.
- При безналичных расчётах выдавайте кассовый чек, слип-чека недостаточно.
Когда ИП на УСН нужна ККТ
ИП обязаны применять ККТ при расчётах наличными и в безналичном порядке (ст. 1.1 и п. 1 ст.
1.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ). Исключения перечислены в статье 2 этого закона.
Для плательщиков налога на профессиональный доход ККТ не нужна. Расчёты подтверждает чек в приложении «Мой налог».
ИП на патенте с отдельными видами деятельности вправе не применять ККТ при условии, что выдают покупателю документ, подтверждающий расчёт. Для остальных видов деятельности на патенте касса нужна. Подробности по режиму в статье патент или УСН.
Как учитывать доходы на УСН
Базовые ставки УСН составляют 6% с объекта «доходы» и 15% с объекта «доходы минус расходы». Регионы вправе снижать ставки своим законом.
На объекте «доходы» налоговая база равна всем доходам. На объекте «доходы минус расходы» база равна разнице доходов и расходов. Доходы и расходы считаются нарастающим итогом с начала года.
Какой объект выбрать, разобрано в статье как выбрать объект УСН.
Налоги и взносы после кассовых операций
Выручку в кассе и на счёте нужно отражать в учёте независимо от того, ведёте вы кассовую книгу или нет. От этого зависят авансы и налог.
Авансовые платежи по УСН платят не позднее 28 календарных дней со дня окончания квартала, полугодия и девяти месяцев. Налоги и взносы перечисляют единым налоговым платежом на ЕНС, общий срок уплаты 28-е число месяца.
Фиксированные взносы ИП за себя в 2026 году составляют 57 390 рублей, плюс 1% с дохода свыше 300 000 рублей. Они уменьшают налог на УСН «доходы», как описано в статье про уменьшение УСН на взносы. Сроки платежей собраны в статье срок уплаты УСН.
НДС для упрощенцев
С 2026 года упрощенцы платят НДС, если доходы за прошлый год превысили 20 млн рублей. Порог снижается до 15 млн в 2027 году и до 10 млн в 2028 году.
При превышении порога можно выбрать пониженные ставки НДС. Подробности в статье про НДС на УСН. Расчёты на странице справочные, сверяйте их с НК РФ и сайтом ФНС.