Что понадобится для расчета
Соберите цифры за прошлый год или прогноз на текущий. Понадобятся: общий доход по кассе и расчетным счетам, подтвержденные расходы, сумма страховых взносов ИП, ставка УСН вашего региона, доход за прошлый год для проверки порога НДС.
Расчет справочный. Перед подачей уведомления сверяйте ставки и лимиты с НК РФ и данными на сайте ФНС.
Базовые ставки и право регионов их снижать
По умолчанию ставка УСН «Доходы» равна 6%, а «Доходы минус расходы» — 15%. Регионы могут уменьшать эти ставки своим законом в рамках ст. 346.20 НК РФ. Поэтому в соседних областях разница может быть заметной, и сравнивать нужно именно вашу региональную ставку.
Если регион снизил ставку на объекте «доходы» или на объекте «доходы минус расходы», точка безубыточности сдвинется. Актуальную ставку смотрите в законе субъекта или в карточке налогоплательщика на nalog.gov.ru.
Когда выгоднее 6%, а когда 15%: точка безубыточности
Универсальной доли расходов, которая делает один из объектов заведомо выгоднее, не установлено. При базовых ставках 6% и 15% равенство налогов можно рассчитать: налог на 6% равен доходу, умноженному на ставку, а налог на 15% равен (доходу минус расходы), умноженному на ставку. Для конкретных цифр это покажет, какая доля расходов дает равный результат.
Формула для проверки: налог на 6% = доход × ставка; налог на 15% = (доход − расходы) × ставка. Считайте оба варианта на своих цифрах и выбирайте меньший результат.
Таблица сравнения УСН 6% и УСН 15%
| Критерий | УСН «Доходы» 6% | УСН «Доходы минус расходы» 15% |
|---|---|---|
| Базовая ставка | 6% | 15% |
| Снижение ставки регионом | возможно по ст. 346.20 НК РФ | возможно по ст. 346.20 НК РФ |
| Что облагается | доходы | доходы минус подтвержденные расходы |
| Уменьшение на взносы ИП | возможно | возможно |
| Фиксированные взносы ИП за себя в 2026 | 57 390 руб. При доходе свыше 300 000 руб. требуется доплата в размере 1% с суммы превышения | 57 390 руб. При доходе свыше 300 000 руб. требуется доплата в размере 1% с суммы превышения |
| НДС с 2026 при доходе за прошлый год свыше 20 млн | да | да |
| Пониженные ставки НДС 5% или 7% | возможны без права на вычет | возможны без права на вычет |
| Точка безубыточности по доле расходов | рассчитывается по ставкам и цифрам | рассчитывается по ставкам и цифрам |
Влияние страховых взносов ИП
В 2026 году фиксированные страховые взносы ИП за себя составляют 57 390 рублей. Если доход ИП за год превышает 300 000 рублей, дополнительно уплачивается взнос в размере 1% с суммы такого превышения по ст. 430 НК РФ. Эти суммы уменьшают налог по УСН, но не отменяют обязанность их заплатить.
Поэтому при сравнении объектов смотрите не только налог, но и общую нагрузку: налог плюс взносы. Подробнее в разделах взносы ИП за себя 2026 и уменьшение УСН на взносы ИП без работников.
Изменения по НДС для упрощенцев с 2026 года
С 2026 года упрощенцы становятся плательщиками НДС, если доходы за прошлый год превысили 20 млн рублей. Порог снижается: до 15 млн рублей в 2027 году и до 10 млн рублей в 2028 году. Можно применять пониженные ставки НДС 5% или 7%, но без права на вычет.
Это важный критерий выбора. Если доходы приближаются к порогу, считайте не только УСН, но и возможный НДС. Разбор условий и ставок — в НДС на УСН с 2026 и ставка НДС на УСН с 2026 года.
Сравнение УСН с НПД
Самозанятые платят 4% с доходов от физлиц и 6% от юрлиц и ИП, лимит дохода — 2,4 млн рублей в год по 422-ФЗ. У УСН такого лимита нет, но есть свои ограничения и отчетность.
Точных универсальных цифр для сравнения с НПД без учета контрагентов, дохода и расходов нет. Каждую ситуацию нужно считать отдельно. Сравнение режимов — в самозанятый или ИП: что лучше.
ЕНС и новые сроки уплаты
Налоги и взносы перечисляются единым налоговым платежом на ЕНС. Общий срок уплаты — 28-е число месяца, уведомления об исчисленных суммах поступают до 25-го. Это касается и УСН, и страховых взносов.
Следите за сальдо ЕНС: если оно отрицательное, появляется недоимка. Актуальные даты по режимам — в сроки уплаты УСН 2026.
Ограничения и условия применения УСН
УСН нельзя применять всем подряд: есть ограничения по видам деятельности, численности и доходам. Их перечень и условия нужно проверять в НК РФ и на сайте ФНС перед регистрацией или подачей уведомления.
Если организация или ИП перестает подходить под условия, режим может быть снят. Поэтому проверяйте лимиты и критерии ежегодно.
Порядок перехода на УСН и смены объекта
Переход на УСН и смена объекта налогообложения делаются через уведомление в налоговую. Сроки и форму подачи смотрите на nalog.gov.ru. Новый объект начинает действовать со следующего календарного года, если иное не предусмотрено порядком подачи уведомления.
Не меняйте объект задним числом: сначала уведомление, потом новая ставка в расчетах.
Обязательная отчетность и сроки при разных объектах
На УСН «Доходы» и «Доходы минус расходы» сдается декларация один раз в год. На объекте «Доходы минус расходы» дополнительно ведите книгу учета доходов и расходов, потому что налог считается от базы с вычетом.
Конкретные даты и формы проверяйте в личном кабинете налогоплательщика и на сайте ФНС.
Частые ошибки
- Сравнивают только налоговую ставку и забывают о фиксированных взносах в 57 390 рублей, а также о возможной доплате: при доходе свыше 300 000 рублей нужно учесть 1% с суммы превышения и возможный НДС.
- Берут базовую ставку 6% или 15% без проверки регионального снижения по ст. 346.20 НК РФ.
- Не считают расходы по правилам УСН и получают завышенную базу на объекте «Доходы минус расходы».
- Не проверяют порог НДС 20 млн рублей за прошлый год.
- Ждут смены объекта автоматически, не подав уведомление.
- Путают сроки ЕНС: платеж до 28-го, уведомление поступает до 25-го.
Что делать, если не получилось
Если расчет не сходится или возникла недоимка на ЕНС, начните с проверки доходов и расходов в личном кабинете. Сверьте начисленные суммы с уведомлением от налоговой и датами: уведомление до 25-го, платеж до 28-го.
При расхождениях обращайтесь в свою инспекцию через nalog.gov.ru или личный кабинет. Не задерживайте платеж: по ЕНС растет недоимка.
Рекомендация
Считайте на своих цифрах: доход, подтвержденные расходы, региональную ставку, фиксированные взносы 57 390 руб., а также дополнительный взнос: 1% с дохода свыше 300 000 руб., и порог НДС 20 млн. Сравните оба объекта по формуле равенства налогов, чтобы определить, какой из них меньше на ваших условиях.
Итоговые условия всегда сверяйте с НК РФ и официальным сайтом ФНС. Расчеты на странице справочные.
Читайте также: