Когда ИП на патенте обязан применять кассу
Общее правило: индивидуальные предприниматели применяют контрольно-кассовую технику при расчётах наличными и в безналичном порядке (ст. 1.1 и п. 1 ст.
1.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ). Исключения перечислены в статье 2 этого закона. Для ИП на других режимах, кроме НПД, ККТ применяют с 1 июля 2021 года.
Порядок применения кассы на патенте зависит от конкретного вида деятельности. Если ваш вид деятельности входит в перечень освобождённых, кассы можно не иметь. Если не входит, ККТ нужна так же, как и на УСН. Вид деятельности указан в патенте, и именно по нему определяется, подпадаете ли вы под исключение.
Когда можно работать без кассы
ИП на патенте, ведущие виды деятельности из пункта 2.1 статьи 2 Федерального закона № 54-ФЗ, могут не применять ККТ. Перечень видов деятельности составлен по подпунктам пункта 2 статьи 346.43 НК РФ.
Существует обязательное условие. Вы должны выдавать или направлять покупателю документ, подтверждающий расчёт. В нём указывают название документа, порядковый номер и реквизиты из пункта 1 статьи 4.7 этого закона. Без такого документа освобождение не работает.
Для остальных видов деятельности на патенте ККТ нужна. Сам по себе патент кассу не отменяет: решает конкретный вид деятельности.
Как выбрать и подключить кассу
При необходимости использования ККТ модель выбирают из Реестра ККТ, а модель фискального накопителя из Реестра фискальных накопителей. При безналичных расчётах слип-чека недостаточно, нужен кассовый чек.
Подробности есть на сайте ФНС. Расходы на кассу, если она нужна, входят в стоимость ведения дела на патенте.
Сравнение ПСН, НПД и УСН по кассе и взносам
| Режим | Касса | Фиксированные взносы |
|---|---|---|
| ПСН | не нужна для видов деятельности из перечня при выдаче документа об оплате, для остальных нужна | платятся |
| НПД | не нужна, чек формируется в приложении «Мой налог» | не платятся |
| УСН | нужна, ККТ применяют с 1 июля 2021 года | платятся |
Для сравнения: на НПД для ИП нет ни кассы, ни фиксированных взносов. Режим доступен, если нет наёмных работников и доход за год не больше 2,4 млн рублей.
Стоимость патента и сроки оплаты
Стоимость патента по формуле ФНС: потенциально возможный к получению доход делят на число дней в году (365 или 366), умножают на число дней срока патента и на ставку 6%.
Пример ФНС: потенциальный доход 240 000 рублей, патент с 1 января на три месяца (90 дней): 240 000 / 365 × 90 × 6% = 3 551 рубль, платится целиком не позднее окончания патента. На восемь месяцев (243 дня): 9 587 рублей, из них одна треть 3 196 рублей и остаток 6 391 рубль.
Патент на срок до пяти месяцев оплачивается одним платежом, на шесть месяцев и более двумя: треть не позднее 90 календарных дней после начала действия, две трети до конца срока. Если патент заканчивается 31 декабря, платить нужно не позднее 28 декабря.
Взносы, лимиты и переход на патент
Стоимость патента можно уменьшить на уплаченные взносы: ИП без работников на всю сумму, ИП с выплатами физлицам не более чем на 50%. Фиксированные взносы за 2026 год составляют 57 390 рублей, плюс 1% с дохода свыше 300 000 рублей.
ПСН доступна при средней численности работников не более 15 человек. Право на патент утрачивается, если доходы ИП превысили лимит: 20 млн рублей за 2025 год или в течение 2026 года; 15 млн рублей в 2027 году; 10 млн рублей с 2028 года (Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ).
Заявление на патент подают не позднее чем за 10 рабочих дней до начала применения патента. Налоговый орган выдаёт патент или уведомление об отказе в течение пяти дней. Даты платежей на 2027 год собраны в налоговом календаре ИП.
Расчёты справочные, сверяйте с сайтом ФНС.
Читайте также: