Календарь ИП на УСН в 2027 году
Основные даты для ИП на упрощёнке собраны в таблице. Сроки, которые выпадают на выходные, переносятся на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ), праздники проверяйте по производственному календарю.
| Что делаем | Срок в 2027 году | Примечание |
|---|---|---|
| Декларация по УСН за 2026 год | 25 апреля | воскресенье, перенос на 26 апреля |
| Налог по итогам 2026 года | 28 апреля | среда |
| Аванс за первый квартал | 28 апреля | среда |
| Аванс за полугодие | 28 июля | среда |
| Аванс за девять месяцев | 28 октября | четверг |
| Уведомление по авансу за квартал | 25 апреля | перенос на 26 апреля |
| Уведомление по авансу за полугодие | 25 июля | перенос на 26 июля |
| Уведомление по авансу за девять месяцев | 25 октября | понедельник |
Авансовые платежи по УСН платят не позднее 28 календарных дней со дня окончания квартала, полугодия и девяти месяцев.
Страховые взносы ИП за себя
Фиксированные взносы за 2026 год составляют 57 390 рублей, платить их нужно не позднее 28 декабря 2026 года. Если доход превысил 300 000 рублей, дополнительно нужно заплатить 1% с суммы превышения. Эту часть за 2026 год платят не позднее 1 июля 2027 года.
За 2027 год фиксированные взносы вырастут до 61 154 рублей. Максимальный размер дополнительного взноса 1% с дохода свыше 300 000 рублей составит 342 923 рубля. Для 2026 года максимум равен 321 818 рублям.
Налог по УСН с объектом «доходы» можно уменьшить на взносы: ИП без работников на всю сумму, ИП с работниками не более чем на 50%.
Календарь ИП на патенте
Для патента сроки зависят от того, на какой срок он выдан. Патент на срок от одного до пяти месяцев включительно оплачивается одним платежом не позднее окончания срока действия патента. Если срок шесть месяцев и более, платежей два: одна треть суммы не позднее 90 календарных дней после начала действия патента, две трети не позднее окончания срока.
Если патент заканчивается 31 декабря, платить нужно не позднее 28 декабря. Декларацию по ПСН не подают, но книгу учёта доходов вести нужно. Излишне уплаченную стоимость патента можно вернуть или зачесть в счёт других налогов.
Стоимость патента считают по формуле ФНС: потенциально возможный доход делят на число дней в году (365 или 366), умножают на число дней срока патента и на ставку 6%.
Что освобождает патент и какие лимиты в 2027 году
ПСН освобождает от НДФЛ с доходов по патентной деятельности, налога на имущество физлиц по имуществу, используемому в ней, и от НДС (кроме случаев, предусмотренных законом). Стоимость патента можно уменьшить на уплаченные взносы: ИП без работников на всю сумму, ИП с выплатами физлицам не более чем на 50%.
Лимит доходов для ПСН в 2027 году составляет 15 млн рублей (доходы за 2026 год или в течение 2027 года), а численность работников не должна превышать 15 человек. Для упрощенцев порог доходов, после которого нужно платить НДС, в 2027 году тоже снижается до 15 млн рублей.
Единая упрощённая декларация и ЕНС
Если у ИП нет движения денег и объектов налогообложения, вместо нулевых деклараций можно подать единую упрощённую декларацию. По примеру ФНС, если последний раз операции были в 2025 году, срок подачи не позднее 20 января 2027 года.
Налоги и взносы перечисляются единым налоговым платежом на ЕНС, общий срок уплаты 28-е число месяца. Уведомление об исчисленных суммах (КНД 1110355) подают не позднее 25-го числа месяца срока уплаты.
Как использовать календарь
Распечатайте таблицу и добавьте даты в календарь телефона с напоминанием за пять дней. Перед подачей проверьте, не выпадает ли срок на выходной: в 2027 году на воскресенье приходятся 28 марта, 25 апреля и 25 июля, а на понедельник 25 января и 25 октября.
Если вы выбираете режим налогообложения, сравните сроки с патентом или УСН и УСН 6% или 15%. Расчёты справочные, сверяйте с сайтом ФНС и производственным календарём.
Читайте также: