Зачем нужно уведомление
Налоги и взносы перечисляются единым налоговым платежом на ЕНС. Инспекции нужно знать, какие обязательства вы закрываете этим платежом, и уведомление даёт ей такие данные.
Оно содержит сведения по плательщику в целом: КБК обязанности, ОКТМО, сумму, отчётный период, номер месяца или квартала и отчётный год. Форма имеет код КНД 1110355.
По каким платежам подают уведомление
По разъяснению ФНС уведомления нужны по платежам, которые уплачиваются без декларации или до её сдачи.
| Подают уведомление | Не подают уведомление |
|---|---|
| НДФЛ | НДС |
| Авансы по УСН | Налог на прибыль |
| Взносы за первый и второй месяц квартала | Взносы за третий месяц квартала |
| Налоги на имущество, транспортный и земельный | Налог по УСН за год |
| АУСН, штрафы и пени |
Если за период нет начислений, нулевое уведомление не подают. Если срок подачи уведомления совпадает со сроком подачи декларации или расчёта, уведомление тоже не нужно.
Какие реквизиты указывают
На каждый платёж заполняют отдельный блок. В нём указывают КПП, ОКТМО, код бюджетной классификации, сумму, код отчётного периода (номер месяца или квартала) и отчётный год. Одно уведомление может включать несколько платежей.
ОКТМО указывают по месту уплаты налога или взносов. Для ИП это место жительства, код можно узнать в сервисе ФИАС на сайте ФНС.
Заполнение уведомления по авансу УСН
- Откройте форму уведомления в личном кабинете ИП в разделе «Жизненные ситуации».
- Добавьте обязанность по авансу УСН.
- Укажите КБК. Для объекта «доходы» это 182 1 05 01011 01 1000 110, для объекта «доходы минус расходы» 182 1 05 01021 01 1000 110.
- Впишите ОКТМО по месту жительства и сумму аванса.
- В поле «отчётный период / номер месяца (квартала)» поставьте код: 34/01 за первый квартал, 34/02 за полугодие, 34/03 за девять месяцев.
- Укажите отчётный год, подпишите уведомление и отправьте.
Если за период начислений нет, уведомление не подают.
Сроки подачи и уплаты
Уведомление подают не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты. Для авансов УСН это 25 апреля, 25 июля и 25 октября.
Сам платёж вносят до 28-го числа. Авансы по УСН платят не позднее 28 календарных дней со дня окончания квартала, полугодия или девяти месяцев (п. 7 ст. 346.21 НК РФ).
Если дата выпадает на выходной, срок переносится на ближайший рабочий день. Например, в 2027 году 25 апреля приходится на воскресенье, поэтому уведомление по авансу за первый квартал подают до понедельника 26 апреля. Остальные сроки по УСН собраны в статье срок уплаты УСН.
Страховые взносы и НДФЛ
Фиксированные взносы ИП за 2026 год составляют 57 390 рублей, срок уплаты не позднее 28 декабря 2026 года. Доплату 1% с дохода свыше 300 000 рублей вносят до 1 июля 2027 года. Подробности в статье про взносы ИП за себя.
Уведомления по НДФЛ и взносам можно подавать сразу за несколько периодов. Если у ИП есть работники, по агентскому НДФЛ уведомление подают до 25 числа за период с 1 по 22 число и до 3 числа следующего месяца за период с 23 числа до конца месяца.
Как подать уведомление
Подать уведомление можно через личный кабинет налогоплательщика, по ТКС или на бумаге при среднесписочной численности до 100 человек за прошлый год. В личном кабинете индивидуального предпринимателя форма находится в разделе «Жизненные ситуации».
ИП может подписать документ как квалифицированной, так и неквалифицированной электронной подписью из личного кабинета физического лица. Если уведомление подаёт представитель, доверенность должна быть зарегистрирована в налоговом органе на дату направления.
Что делать, если ошиблись
Ошибочную сумму исправляют новым уведомлением с теми же реквизитами и верной суммой. Если неверны другие реквизиты, по старым подают сумму «0» и добавляют новую обязанность с верными реквизитами.
Исправлять можно до подачи декларации или расчёта. Страницы ФНС, на которые опираются эти правила, частично помечены как архивные, поэтому перед подачей сверяйте их с актуальными разъяснениями на nalog.gov.ru.
Что учесть при УСН и НДС
С 2026 года упрощенцы платят НДС, если доходы за прошлый год превысили 20 млн рублей. Порог снижается до 15 млн в 2027 году и до 10 млн в 2028 году.
Основная ставка НДС с 1 января 2026 года 22%. По НДС уведомление не подают, о нём подробнее в статье НДС на УСН. Расчёты справочные, сверяйте их с НК РФ и сайтом ФНС.
Читайте также: