Кому подходит самозанятость
Налог на профессиональный доход могут применять физические лица и ИП, у которых одновременно выполняются условия. Нет работодателя, с которым заключён трудовой договор по этой деятельности. Нет наёмных работников по трудовым договорам. Доход нарастающим итогом за год не превышает 2,4 млн рублей.
Применять режим могут граждане России, стран ЕАЭС (Беларусь, Армения, Казахстан, Киргизия) и Украины. Для иностранных граждан регистрация идёт через приложение или веб-версию с данными личного кабинета налогоплательщика.
Ограничения: режим недоступен тем, кто перепродаёт товары, торгует подакцизными и маркируемыми товарами, добывает полезные ископаемые, работает по агентским договорам, договорам поручения и комиссии с исключениями, либо имеет работников. Полный перечень приведён в статьях 4 и 6 закона № 422-ФЗ.
Регистрация в приложении «Мой налог» по шагам
- Скачайте бесплатное приложение «Мой налог» из магазина приложений или откройте веб-версию на сайте npd.nalog.ru.
- Выберите способ входа: сканирование паспорта и селфи, ИНН и пароль от личного кабинета налогоплательщика либо учётная запись Госуслуг.
- Подтвердите номер телефона.
- Выберите регион, где вы ведёте деятельность.
- Дождитесь подтверждения регистрации. Бумажное заявление и визит в инспекцию не нужны.
Если вы уже пользуетесь личным кабинетом налогоплательщика, регистрация занимает несколько минут. Зарегистрироваться можно и через уполномоченный банк или услугу на Госуслугах «Регистрация в качестве самозанятого». Без смартфона работает веб-кабинет «Мой налог».
Ставки, взносы и лимит
| Параметр | Значение |
|---|---|
| Ставка с физических лиц | 4% |
| Ставка с организаций и ИП | 6% |
| Годовой лимит дохода | 2,4 млн рублей нарастающим итогом |
| Налоговый вычет | 10 000 рублей: ставки снижаются до 3% и 4% |
| Страховые взносы | не платятся, пенсионное страхование добровольное |
| Отчётность | декларацию подавать не нужно |
Налог рассчитывается автоматически по чекам. Квитанция приходит с 9-го по 12-е число следующего месяца, оплатить нужно не позднее 28-го числа. Подробно о порядке оплаты читайте в статье как вести учёт самозанятому.
Самозанятость и ИП: что выбрать
Для ИП на УСН фиксированные взносы за 2026 год составляют 57 390 рублей, а на НПД они не платятся. Зато у НПД есть потолок дохода 2,4 млн рублей в год, а у УСН порог по НДС начинается с 20 млн рублей.
Если у вас уже есть ИП, самозанятым можно стать через приложение или банк. Ранее применявшему УСН нужно в течение месяца после постановки на учёт уведомить налоговую об отказе от УСН. ИП на патенте может перейти на НПД только после окончания патента или уведомления о прекращении деятельности.
Сравнение режимов подробнее разобрано в материалах самозанятый или ИП и патент или УСН.
Плюсы и минусы режима
Плюсы понятны: регистрация онлайн, налог считается сам, отчётов и деклараций нет, кассовый аппарат не нужен, а страховые взносы не обязательны. Зарплата по трудовому договору не учитывается при расчёте налога, а трудовой стаж по месту работы не прерывается.
Минусы тоже есть. Нельзя нанимать работников, нельзя перепродавать товары, а доход ограничен 2,4 млн рублей в год. Пенсионное страхование остаётся добровольным, то есть пенсионные баллы по этому режиму сами не копятся.
Если вы планируете расти быстрее этого лимита, заранее посмотрите материал УСН 6% или 15% и решите, когда переходить.
Что изменилось в 2026 году
Для самозанятых ставки не меняются: режим введён на десять лет с 2019 года, и ставки в этот период остаются прежними. Зато для упрощенцев с 2026 года действуют новые правила по НДС. Основная ставка НДС равна 22%, а упрощенцы платят НДС при доходе за прошлый год свыше 20 млн рублей. В 2027 году порог снизится до 15 млн, в 2028 году до 10 млн.
Самозанятые НДС не платят, кроме НДС при ввозе товаров, поэтому для небольшого бизнеса режим остаётся самым простым по нагрузке. Подробнее о порогах УСН написано в статье НДС на УСН в 2026 году.
Как вести учёт и отказаться от режима
По каждому поступлению сформируйте чек в приложении: укажите покупателя и сумму. Чек отправьте клиенту или распечатайте. Доход отражают в момент расчёта, а в отдельных случаях не позднее 9-го числа следующего месяца.
Чтобы отказаться от режима, откройте в приложении раздел «Прочее», затем «Профиль» и нажмите «Сняться с учёта НПД». Датой снятия считается дата отправки заявления. Если регистрация шла через банк, о решении нужно уведомить банк.
Если доход за год превысил 2,4 млн рублей, самозанятый обязан перейти на другие режимы, например УСН. Как выбрать, смотрите в статье как перейти на УСН ИП в 2026 году. Информация справочная, сверяйте её с сайтом ФНС.