Сроки уплаты налога по патенту (ПСН) в 2026 году
Патентная система налогообложения имеет чёткие правила оплаты, которые зависят от срока действия.
Патент на срок 1–5 месяцев включительно
- Оплачивается одним платежом
- Срок: не позднее окончания срока действия патента
Патент на срок 6–12 месяцев
- Первый платёж: 1/3 суммы, не позднее 90 календарных дней после начала действия
- Второй платёж: 2/3 суммы, не позднее окончания срока действия
Если патент заканчивается 31 декабря
- Платить нужно не позднее 28 декабря
Пример для патента на весь 2026 года:
- Первый срок: 1 апреля 2026 года (90 дней с начала года)
- Второй срок: 28 декабря 2026 года
| Ситуация | Первый срок | Второй срок |
|---|---|---|
| Патент с 1 января на 12 мес. | 1 апреля 2026 | 28 декабря 2026 |
| Патент с 1 февраля на 6 мес. | 1 мая 2026 | 31 июля 2026 |
| Патент с 1 марта на 3 мес. | Один платёж до 31 мая | , |
Все платежи перечисляются единым налоговым платежом на ЕНС.
Важно: излишне уплаченную стоимость патента можно вернуть или зачесть в счёт других налогов.
Изменения по ПСН с 2026 года
С 2026 года в правила ПСН внесены изменения.
Лимиты доходов для сохранения права на патент:
- 2026 год, 20 млн рублей
- 2027 год, 15 млн рублей
- 2028 год, 10 млн рублей
При превышении лимита ИП утрачивает право на ПСН и должен перейти на другой режим.
Важное изменение с 2026 года: при уменьшении количества объектов или физических показателей ИП вправе в течение 10 дней подать заявление на новый патент взамен действующего. Налог по первоначальному патенту пересчитывается за фактический срок его действия.
Чтобы перейти на ПСН, заявление подают в налоговый орган не позднее чем за 10 рабочих дней до начала применения патента. Налоговый орган выдаёт патент или уведомление об отказе в течение пяти дней.
Стоимость патента считается исходя из потенциально возможного годового дохода, который устанавливает региональный закон. Фактически полученный доход на стоимость патента не влияет.
Фиксированные страховые взносы ИП в 2026 году
Каждый ИП обязан платить фиксированные страховые взносы за себя, независимо от режима налогообложения.
Размер взносов за 2026 год:
- Фиксированная часть: 57 390 рублей
- Срок уплаты: не позднее 28 декабря 2026 года
Дополнительный взнос (1% с дохода свыше 300 000 руб.):
- Ставка: 1% от дохода, превышающего 300 000 руб.
- Максимум: 321 818 рублей
- Срок: до 1 июля 2027 года
Уменьшение патента на сумму взносов:
- ИП без работников: могут уменьшить налог на всю сумму взносов
- ИП с работниками: уменьшение не более чем на 50%
Пример расчёта:
- Стоимость патента: 60 000 руб.
- ИП без работников, уплатил взносов 20 000 руб.: патент к уплате = 60 000 − 20 000 = 40 000 руб.
- ИП с работниками, уплатил взносов 40 000 руб.: патент к уплате = 60 000 − 30 000 = 30 000 руб. (50% от 60 000)
Калькулятор взносов ИП за себя
Совмещение патента с другими режимами
ИП может совмещать ПСН с УСН или НПД, но с соблюдением правил.
ПСН + УСН
- Можно совмещать, но доходы по обоим режимам учитываются совокупно
- При превышении лимита 20 млн руб. (2026) право на патент утрачивается по всем видам деятельности
- Декларация по УСН подаётся отдельно, по ПСН декларации нет, но ведётся книга учёта доходов
ПСН + НПД
- ИП на патенте может встать на учёт как плательщик НПД только после окончания патента или уведомления о прекращении деятельности
- Нельзя иметь наёмных работников на НПД
- Доход на НПД ограничен 2,4 млн рублей в год
Что выбрать: патент или самозанятость?
- Патент подходит для регулярной деятельности с понятной стоимостью
- НПД выгоден при небольших доходах и отсутствии работников
Переход с патента на самозанятость (НПД)
ИП на патенте может перейти на НПД, но есть ограничения.
Условия перехода:
- Патент должен закончиться, ИП подаёт уведомление о прекращении деятельности
- После этого можно встать на учёт как плательщик НПД
- Нельзя иметь наёмных работников
- Доход не более 2,4 млн рублей в год
Ставки НПД:
- 4% с доходов от физических лиц
- 6% с доходов от организаций и ИП
Автоматический налоговый вычет:
- Пока не израсходован вычет 10 000 руб., ставки снижаются: 3% и 4%
- Расчёт происходит автоматически в приложении «Мой налог»
Сроки уплаты НПД:
- Квитанция формируется с 9-го по 12-е число следующего месяца
- Уплата не позднее 28-го числа следующего месяца
Пример: доход получен в январе → квитанция в феврале (9–12) → уплата не позднее 28 февраля.
ЕНС: уведомления и сроки уплаты
С 2023 года налоги и взносы перечисляются единым налоговым платежом на ЕНС.
Общий срок уплаты: 28-е число месяца
Уведомление об исчисленных суммах (КНД 1110355):
- Подаётся не позднее 25-го числа месяца срока уплаты
- Платежи на ЕНС вносятся до 28-го числа
По ПСН уведомление не требуется, если налог уплачивается на основе стоимости патента без декларации.
Способы подачи уведомления:
- Через личный кабинет налогоплательщика
- По ТКС
- На бумаге (при среднесписочной численности до 100 человек)
Сроки уплаты налогов ИП в 2026
Утрата права на патент: что делать
Если ИП превысил лимит доходов или нарушил другие условия, право на патент утрачивается.
Что происходит:
- ИП считается перешедшим на общую систему налогообложения (ОСНО) с начала налогового периода
- Нужно подать декларации по ОСНО (3-НДФЛ, НДС)
Как избежать проблем:
- Следите за доходами: лимит 20 млн руб. в 2026 году
- Подавайте уведомления об исчисленных суммах вовремя
- Платите взносы и налоги до 28-го числа
Альтернатива, переход на УСН:
- Можно подать заявление на УСН, но только с начала года
- В течение года перейти на УСН нельзя
Сравнительная таблица сроков уплаты налогов ИП в 2026 году
| Режим | Что платить | Сроки |
|---|---|---|
| ПСН (1–5 мес.) | Полная стоимость патента | До конца срока патента |
| ПСН (6–12 мес.) | 1/3 суммы | 90 дней с начала патента |
| ПСН (6–12 мес.) | 2/3 суммы | До конца срока патента |
| ПСН до 31.12 | 1/3 или 2/3 | Не позднее 28 декабря |
| УСН (авансы) | 1/4 налога | 28 апреля, 28 июля, 28 октября |
| УСН (год) | Остаток налога | 28 апреля 2027 |
| Взносы ИП за себя | 57 390 руб. | 28 декабря 2026 |
| Взносы 1% | Доход свыше 300 тыс. | 1 июля 2027 |
| НПД | 4% или 6% | 28 числа следующего месяца |
| НДС на УСН | 22% (или 5/7%) | Ежемесячно до 28 числа |